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進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)扣除賬務(wù)處理

2021-12-07 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱 1959人瀏覽
老師回答
進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除會(huì)計(jì)分錄:
計(jì)算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額
發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)提可加計(jì)抵減額
借:固定資產(chǎn)、原材料、費(fèi)用等科目
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅金
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額
貸:銀行存款
當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項(xiàng)稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)
借:成本、費(fèi)用科目
貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額
當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減應(yīng)納稅額時(shí)
借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額
貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額
優(yōu)惠到期如還有進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減額結(jié)余的
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待遞減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額
進(jìn)項(xiàng)稅額,是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。
準(zhǔn)予抵扣
根據(jù)稅法規(guī)定,準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額當(dāng)中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:
1、納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù),從銷貨方取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款。
2、納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價(jià)款,取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
3、購(gòu)進(jìn)中國(guó)糧食購(gòu)銷企業(yè)的免稅糧食,可以按取得的普通發(fā)票金額按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
4、納稅人外購(gòu)貨物和銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)(不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)),按運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運(yùn)費(fèi)和基金金額按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
5、生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購(gòu)入廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷售的免稅廢舊物資,可按廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位開(kāi)具的有稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額,按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
6、企業(yè)購(gòu)置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備,可憑借購(gòu)貨所取得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣。
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    2023-09-14 17:08 92人看過(guò)
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    2023-09-11 17:20 118人看過(guò)
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    中級(jí)會(huì)計(jì)職稱補(bǔ)貼申請(qǐng)

      擁有中級(jí)會(huì)計(jì)職稱證書(shū)是可以申請(qǐng)職業(yè)技能提升補(bǔ)貼的,中級(jí)會(huì)計(jì)職稱的補(bǔ)貼一般是在網(wǎng)上進(jìn)行申報(bào)領(lǐng)取的。

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    在校大學(xué)生不可以考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱。

    2023-08-28 17:06 184人看過(guò)
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  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱滿五年是如何計(jì)算的

    中級(jí)會(huì)計(jì)職稱滿五年是如何計(jì)算的

      中級(jí)會(huì)計(jì)職稱滿五年計(jì)算方法:全日制報(bào)考人員畢業(yè)參加工作若干年之后又取得了國(guó)家承認(rèn)正規(guī)學(xué)歷的高一級(jí)全日制學(xué)歷,那么工作年限即為前后學(xué)歷

    2023-08-11 16:23 104人看過(guò)
  • 盤盈存貨應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目

    盤盈存貨應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目

    盤盈周轉(zhuǎn)材料計(jì)入庫(kù)存科目,這是根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)政策規(guī)定的。庫(kù)存科目是企業(yè)根據(jù)會(huì)計(jì)要素確定的,會(huì)計(jì)要素是任何對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告結(jié)果有重大影響的帳戶余額或交易。因此,庫(kù)存科目被認(rèn)為是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中最重要的科目之一,其記錄的是企業(yè)在會(huì)計(jì)期間的材料的收入、支出、存貨、個(gè)人賬戶和現(xiàn)金的余額等。

    2023-09-26 17:09 4819人看過(guò)
  • 抵押權(quán)的效力及于從物是什么意思

    抵押權(quán)的效力及于從物是什么意思

    抵押權(quán)的效力及于從物是抵押的效力將從物覆蓋了,即從物一起抵押。

    2023-09-26 17:09 3977人看過(guò)
  • 員工工傷醫(yī)藥費(fèi)計(jì)入什么科目

    員工工傷醫(yī)藥費(fèi)計(jì)入什么科目

    首先要區(qū)別補(bǔ)助來(lái)源,一般來(lái)說(shuō)一次性傷殘補(bǔ)助金由社保出。一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金,一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金由單位出。

    2023-09-26 16:09 3583人看過(guò)
  • 不屬于會(huì)計(jì)檔案的有哪些

    不屬于會(huì)計(jì)檔案的有哪些

    不屬于會(huì)計(jì)檔案的有各單位的預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料

    2023-09-26 11:09 3209人看過(guò)
  • 工作量法計(jì)提折舊公式

    工作量法計(jì)提折舊公式

    工作量法計(jì)提折舊公式為:?jiǎn)挝还ぷ髁空叟f額=固定資產(chǎn)原價(jià)×(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)+預(yù)計(jì)總工作量?;颍稠?xiàng)固定資產(chǎn)月折舊額=該項(xiàng)固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量×單位工作量折舊額。

    2023-09-26 11:09 3588人看過(guò)
  • 不屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的是

    不屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的是

    不屬于會(huì)計(jì)核算環(huán)節(jié)的是報(bào)賬、審核、預(yù)算、分析等

    2023-09-26 11:09 3764人看過(guò)

楊志國(guó)

金句講師、會(huì)計(jì)學(xué)碩士

高頓會(huì)計(jì)學(xué)院講師

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咨詢老師
  • 建議這幾類考生盡早報(bào)考中級(jí)會(huì)計(jì) 別猶豫!
    2024年中級(jí)會(huì)計(jì)備考已經(jīng)開(kāi)啟,你還在猶豫是否加入嗎?中級(jí)會(huì)計(jì)證書(shū)對(duì)于財(cái)會(huì)人來(lái)說(shuō),已成為升職加薪的必備證書(shū)。以下幾類考生,建議盡早報(bào)考,早日拿下中級(jí)會(huì)計(jì)證書(shū)。
  • 哪些中級(jí)會(huì)計(jì)備考好習(xí)慣有助于提升效率?
    常言道,21天能養(yǎng)成一個(gè)習(xí)慣。那么,在中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考中,我們也要養(yǎng)成良好的學(xué)習(xí)習(xí)慣。2024中級(jí)會(huì)計(jì)職稱的備考已經(jīng)啟動(dòng),讓我們邁出成功的這一步吧!
  • 員工工傷醫(yī)藥費(fèi)計(jì)入什么科目?
    首先要區(qū)別補(bǔ)助來(lái)源,一般來(lái)說(shuō)一次性傷殘補(bǔ)助金由社保出。一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金,一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金由單位出。
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)考試方式怎樣的?
    中級(jí)會(huì)計(jì)考試采取無(wú)紙化考試方式,也就是機(jī)考的形式。本次為大家介紹相關(guān)信息,大家可以來(lái)看看本次內(nèi)容,可以以此為依據(jù)進(jìn)一步了解考試,做好考前的準(zhǔn)備,感興趣的考生快來(lái)看看吧。
  • 備考中級(jí)會(huì)計(jì)考試要先學(xué)哪科?
    備考中級(jí)會(huì)計(jì)考試的學(xué)習(xí)順序可以結(jié)合考生報(bào)考情況來(lái)定,相關(guān)信息本次內(nèi)容會(huì)為大家講解,大家可以從本次內(nèi)容提前了解詳細(xì)的信息,感興趣的考生可以來(lái)了解一下。