出差借差旅費會計分錄

2021-10-08 中級會計職稱 567人瀏覽

老師回答

出差借差旅費會計分錄：

借：其他應(yīng)收款；

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款；

出差后報銷差旅費時：

借：管理費用/銷售費用(實際發(fā)生的差旅費)；

貸：其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項)；

庫存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)支和實際發(fā)生的差額)(可借可貸)。

差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費和雜費等。

交通費、住宿費、伙食補助費比較好理解，指出差人員出門所需的交通費用，住宿需要支付的房費，在外的餐費及相關(guān)費用。但是需要注意，這些費用必須合理，如果超出規(guī)定，企業(yè)很有可能不予報銷。

通訊費是指出差期間的電話費，但是也有可能發(fā)生額外的郵寄費等相關(guān)費用。至于雜費內(nèi)容就很多了，但大多數(shù)都是些很少發(fā)生的費用，影響不大。

差旅費報銷原則

差旅費必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支，超預(yù)算不得開支。

員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經(jīng)其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算；

出差標準：員工出差乘坐交通工具、住宿、補助要符合基本標準。

報銷流程

1、報銷人申請報銷，填制費用報銷單。

2、報銷人部門負責人或上級主管確認簽字。

3、財務(wù)主管審核報銷單、票據(jù)。

4、公司總經(jīng)理審批。

5、出納復(fù)核并履行付款。

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