出納怎么做賬

2021-10-08 中級會計職稱 964人瀏覽

老師回答

登記現(xiàn)金日記賬(亦稱現(xiàn)金出納登記簿)與銀行存款日記賬，是出納員的重要工作，一定要認(rèn)真仔細(xì)才行。應(yīng)像要求會計員記賬一樣，出納員也必須按規(guī)定記好賬、結(jié)好賬、對好賬。

(一)正確建立新賬。
不論是新接出納工作，還是老出納人員，年初建立新賬時應(yīng)將上年年終余額過入“余賬”欄，不得先過入“發(fā)生額”欄，再過入“余額欄”。

(二)序時記賬。
現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，必須按發(fā)生業(yè)務(wù)的時間先后順序登記，并要求逐筆記錄，按日結(jié)記當(dāng)天發(fā)生額及其余額，與庫存現(xiàn)金數(shù)進(jìn)行核對，看是否賬款相符。

(三)正確更正錯賬。
記錯賬或結(jié)錯賬是常有的事。會計制度歷來規(guī)定，財會人員要按正確的方法改正錯賬，不準(zhǔn)就字涂改或個別數(shù)字涂改，不準(zhǔn)挖、補、刮、擦，更不準(zhǔn)用消字靈褪色涂改。

(四)正確選用賬本。
由于現(xiàn)金出納登記簿與銀行存款日記賬均屬日記賬，所以必須用訂本賬冊，而不得用活頁賬。訂本賬的賬頁數(shù)固定、頁碼事先印在賬頁上，如記賬時形成隔頁、跳行，應(yīng)劃紅叉或紅線注銷，并用紅字寫上“此頁空白”、“此行空白”等字樣，不準(zhǔn)將賬頁撕掉。

(五)正確對賬。
每日結(jié)完現(xiàn)金日記賬后，將余額與庫存現(xiàn)金結(jié)存數(shù)進(jìn)行核對，以求賬款相符。單位、企業(yè)的會計賬一般要求日清月結(jié)，當(dāng)會計結(jié)完賬后，出納員應(yīng)主動報出現(xiàn)金結(jié)存數(shù)與會計員對賬。出納員還必須經(jīng)常與銀行對清存款項目，使單位存款日記賬與“銀行存款”科目對賬單的余額保持一致。

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