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營運資金管理的概念

2021-12-02 中級會計職稱 1097人瀏覽
老師回答
營運資金管理
營運資金管理是對企業(yè)流動資產(chǎn)及流動負(fù)債的管理。一個企業(yè)要維持正常的運轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營運資金,因此,營運資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分。
營運資金管理特點
為了有效地管理企業(yè)的營運資金,必須研究營運資金的特點,以便有針對性地進(jìn)行管理。營運資金一般具有以下特點:
1、周轉(zhuǎn)時間短。根據(jù)這一特點,說明營運資金可以通過短期籌資方式加以解決。
2、非現(xiàn)金形態(tài)的營運資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價證券容易變現(xiàn),這一點對企業(yè)應(yīng)付臨時性的資金需求有重要意義。
3、數(shù)量具有波動性。流動資產(chǎn)或流動負(fù)債容易受內(nèi)外條件的影響,數(shù)量的波動往往很大。
4、來源具有多樣性。營運資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決,也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有:銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式。
營運資金管理意義
營運資金管理的意義在于要維持一個企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。營運資金管理是對企業(yè)流動資產(chǎn)及流動負(fù)債的管理。
要搞好營運資金管理,必須解決好流動資產(chǎn)和流動負(fù)債兩個方面的問題,換句話說,就是下面兩個問題:
第一,企業(yè)應(yīng)該投資多少在流動資產(chǎn)上,即資金運用的管理。主要包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理。
第二,企業(yè)應(yīng)該怎樣來進(jìn)行流動資產(chǎn)的融資,即資金籌措的管理。包括銀行短期借款的管理和商業(yè)信用的管理。
可見,營運資金管理的核心內(nèi)容就是對資金運用和資金籌措的管理。
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楊志國

金句講師、會計學(xué)碩士

高頓會計學(xué)院講師

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