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營運(yùn)資金概念及特點(diǎn)

2021-12-22 中級會計(jì)職稱 1563人瀏覽
老師回答
營運(yùn)資金概念:
營運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額。用公式表示為:營運(yùn)資金總額=流動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)負(fù)債總額
營運(yùn)資金特點(diǎn):
(1)營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)具有短期性(一年或一個(gè)營業(yè)周期內(nèi))。
(2)營運(yùn)資金的來源具有靈活多樣性。
通常有銀行短期借款、短期融資券、商業(yè)信用、應(yīng)交稅金、應(yīng)交利潤、應(yīng)付工資、應(yīng)付費(fèi)用、預(yù)收貨款、票據(jù)貼現(xiàn)等多種內(nèi)外部融資方式。
(3)營運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。
(4)營運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性。
營運(yùn)資金的計(jì)算公式
營運(yùn)資金公式就是:
營運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債
=(總資產(chǎn)-非流動(dòng)資產(chǎn))-(總資產(chǎn)-所有者權(quán)益-長期負(fù)債)
=(所有者權(quán)益+長期負(fù)債)-非流動(dòng)資產(chǎn)
=長期資本-長期資產(chǎn)
營運(yùn)資金的作用
營運(yùn)資金可以用來衡量公司或企業(yè)的短期償債能力,其金額越大,代表該公司或企業(yè)對于支付義務(wù)的準(zhǔn)備越充足,短期償債能力越好。當(dāng)營運(yùn)資金出現(xiàn)負(fù)數(shù),也就是一家企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)小于流動(dòng)負(fù)債時(shí),這家企業(yè)的營運(yùn)可能隨時(shí)因周轉(zhuǎn)不靈而中斷。
一家企業(yè)的營運(yùn)資金到底多少才算足夠,才稱得上具備良好的償債能力,是決策的關(guān)鍵。償債能力的數(shù)值若是換成比例或比值進(jìn)行比較,可能會出現(xiàn)較具意義的結(jié)論。
營運(yùn)資金管理的重要性
營運(yùn)資金管理是對企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債的管理。一個(gè)企業(yè)要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營運(yùn)資金,因此,營運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。據(jù)調(diào)查,公司財(cái)務(wù)經(jīng)理有60%的時(shí)間都用于營運(yùn)資金管理。要搞好營運(yùn)資金管理,必須解決好流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債兩個(gè)方面的問題,換句話說,就是下面兩個(gè)問題:
第一,企業(yè)應(yīng)該投資多少在流動(dòng)資產(chǎn)上,即資金運(yùn)用的管理。主要包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理。
第二,企業(yè)應(yīng)該怎樣來進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)的融資,即資金籌措的管理。包括銀行短期借款的管理和商業(yè)信用的管理。
可見,營運(yùn)資金管理的核心內(nèi)容就是對資金運(yùn)用和資金籌措的管理。營運(yùn)資金概念:
 
以上就是【營運(yùn)資金概念及特點(diǎn)】的全部解答,如果想要學(xué)習(xí)更多知識,歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)!

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楊志國

金句講師、會計(jì)學(xué)碩士

高頓會計(jì)學(xué)院講師

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