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年貼現(xiàn)率的計(jì)算公式

2021-12-02 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱 603人瀏覽
老師回答
貼現(xiàn)率
貼現(xiàn)率(Discount Rate),是指將未來支付改變?yōu)楝F(xiàn)值所使用的利率,或指持票人以沒有到期的票據(jù)向銀行要求兌現(xiàn),銀行將利息先行扣除所使用的利率。這種貼現(xiàn)率也指再貼現(xiàn)率,即各成員銀行將已貼現(xiàn)過的票據(jù)作擔(dān)保,作為向中央銀行借款時(shí)所支付的利息。
換言之,當(dāng)商業(yè)銀行需要調(diào)節(jié)流動(dòng)性的時(shí)候,要向央行付出的成本。理論上講,央行通過調(diào)整這種利率,可以影響商業(yè)銀行向央行貸款的積極性,從而達(dá)到調(diào)控整個(gè)貨幣體系利率和資金供應(yīng)狀況的目的,是央行調(diào)控市場利率的重要工具之一。
貼現(xiàn)率的兩種含義
第一種
指金融機(jī)構(gòu)向該國央行作短期融資時(shí),該國央行向金融機(jī)構(gòu)收取的利率。貼現(xiàn)率的高低會(huì)影響各金融機(jī)構(gòu)對(duì)客戶收取的利率水準(zhǔn)并間接影響其它金融市場,為一國的貨幣政策工具之一。但是各國央行對(duì)這種借款方式通常有所限制,所以當(dāng)一金融機(jī)構(gòu)需要短期資金時(shí),一般會(huì)先尋求其他管道。各國央行制定的利率除了貼現(xiàn)率外,另外還有隔夜拆借利率(overnight lending rate),其中美國的隔夜拆借利率被稱為聯(lián)邦基金利率(Fed funds rate)。
第二種
指將未來資產(chǎn)折算成現(xiàn)值(present value)的利率,一般是用當(dāng)時(shí)零風(fēng)險(xiǎn)的利率來當(dāng)作貼現(xiàn)率,但并不是絕對(duì)。
相關(guān)公式:pv=fv/(1+r)?
(pv:現(xiàn)值fv:期值r:利率n:期數(shù))
舉個(gè)例子:貼現(xiàn)率為10%,明年的100塊在今年就相當(dāng)于100/(1+10%)=90.909090...塊錢,到了明年就是100/(1+10%)*(1+10%),也就是說,今年用90.909090...塊可以買到的東西相當(dāng)于明年100塊可以買到的東西。
年貼現(xiàn)率計(jì)算公式
年貼現(xiàn)率=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-期間費(fèi)用-主營業(yè)務(wù)稅金及附加=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-管理費(fèi)用-主營業(yè)務(wù)稅金及附加。
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    2023-09-26 11:09 3062人看過

楊志國

金句講師、會(huì)計(jì)學(xué)碩士

高頓會(huì)計(jì)學(xué)院講師

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