貸款重組的方式(★★★)
  目前,商業(yè)銀行的貸款重組主要有六種方式,包括變更擔(dān)保條件、調(diào)整還款期限、調(diào)整利率、借款企業(yè)變更、債務(wù)轉(zhuǎn)為資本和以資抵債。在實(shí)務(wù)中,貸款重組可以有多種方式,各種方式可以單獨(dú)使用,也可以結(jié)合使用。
  1.變更擔(dān)保條件
  例如:①將抵押或質(zhì)押轉(zhuǎn)換為保證;②將保證轉(zhuǎn)換為抵押或質(zhì)押,或變更保證人;③直接減輕或免除保證人的責(zé)任。銀行同意變更擔(dān)保的前提,通常都是擔(dān)保條件的明顯改善或擔(dān)保人盡其所能替借款企業(yè)償還一部分銀行貸款。
  2.調(diào)整還款期限
  主要根據(jù)企業(yè)償債能力制定合理的還款期限,從而有利于鼓勵(lì)企業(yè)增強(qiáng)還款意愿。延長(zhǎng)還款期限要注意遵守銀行監(jiān)管當(dāng)局的有關(guān)規(guī)定。
  3.調(diào)整利率
  主要將逾期利率凋整為相應(yīng)檔次的正常利率或下浮,從而減輕企業(yè)的付息成本。調(diào)低利率也要遵守人民銀行和各銀行關(guān)于利率管理的規(guī)定。
  4.借款企業(yè)變更
  主要是借款企業(yè)發(fā)生合并、分立、股份制改造等情形時(shí),銀行同意將部分或全部債務(wù)轉(zhuǎn)移到第三方。在變更借款企業(yè)時(shí),要防止借款企業(yè)利用分立、對(duì)外投資、設(shè)立子公司等手段逃廢銀行債務(wù)。
  5.債務(wù)轉(zhuǎn)為資本
  債務(wù)轉(zhuǎn)為資本是指?jìng)鶆?wù)人將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本,同時(shí)債權(quán)人將債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)的債務(wù)重組方式。但債務(wù)人根據(jù)轉(zhuǎn)換協(xié)議,將應(yīng)付可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)為資本的,則屬于正常情況下的債務(wù)轉(zhuǎn)資本,不能作為債務(wù)重組處理。
  6.以資抵債
  (1)以資抵債的條件及抵債資產(chǎn)的范圍
  其一,債務(wù)人以資抵債的條件。
  ①債務(wù)人因資不抵債或其他原因關(guān)停倒閉、宣告破產(chǎn),經(jīng)合法清算后,依照有權(quán)部門判決、裁定以其合法資產(chǎn)抵償銀行貸款本息的;
 ?、趥鶆?wù)人故意“懸空”貸款、逃避還貸責(zé)任,債務(wù)人改制,債務(wù)人關(guān)閉、停產(chǎn),債務(wù)人擠占挪用信貸資金等其他情況出現(xiàn)時(shí),銀行不實(shí)施以資抵債信貸資產(chǎn)將遭受損失的;
 ?、蹅鶆?wù)人貸款到期,確無(wú)貨幣資金或貨幣資金不足以償還貸款本息,以事先抵押或質(zhì)押給銀行的財(cái)產(chǎn)抵償貸款本息的。
  其二,抵債資產(chǎn)的范圍。
 ?、賱?dòng)產(chǎn):包括機(jī)器設(shè)備、交通運(yùn)輸開具、借款人的原材料、產(chǎn)成品、半成品等;
 ?、诓粍?dòng)產(chǎn):包括土地使用權(quán)、建筑物及其他附著物等;
 ?、蹮o(wú)形資產(chǎn):包括專利權(quán)、著作權(quán)、期權(quán)等;
 ?、苡袃r(jià)證券:包括股票和債券等;
 ?、萜渌行зY產(chǎn)。
  下列資產(chǎn)不得用于抵償債務(wù),但根據(jù)人民法院和仲裁機(jī)構(gòu)生效法律文書辦理的除外:抵債資產(chǎn)本身發(fā)生的各種欠繳稅費(fèi),接近、等于或超過(guò)該財(cái)產(chǎn)價(jià)值的;所有權(quán)、使用權(quán)不明確或有爭(zhēng)議的;資產(chǎn)已經(jīng)先于銀行抵押或質(zhì)押給第三人的;依法被查封、扣押、監(jiān)管的資產(chǎn);債務(wù)人公益性質(zhì)的職工住宅等生活設(shè)施、教育設(shè)施和醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施;其他無(wú)法變現(xiàn)或短期難以實(shí)現(xiàn)的資產(chǎn)。
  (2)抵債資產(chǎn)的接收
  商業(yè)銀行在取得抵(質(zhì))押品及其他以物抵貸財(cái)產(chǎn)(以下簡(jiǎn)稱抵債資產(chǎn))后,要按以下原則確定其價(jià)值:借、貸雙方的協(xié)商議定價(jià)值;借、貸雙方共同認(rèn)可的權(quán)威評(píng)估部門評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值;法院裁決確定的價(jià)值。
  商業(yè)銀行在取得抵債資產(chǎn)時(shí),要同時(shí)沖減貸款本金與應(yīng)收利息。抵債資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值與貸款本金和應(yīng)收利息之和的差額,按以下規(guī)定處理:
 ?、俚謧Y產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值低于貸款本金時(shí),其差額作為呆賬,經(jīng)總行批準(zhǔn)核銷后連同表內(nèi)利息一并沖減呆賬準(zhǔn)備金。
  ②抵債資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值等于貸款本金時(shí),作為貸款本金收回處理;其表內(nèi)應(yīng)收利息經(jīng)總行批準(zhǔn)核銷后沖減呆賬準(zhǔn)備金。
 ?、鄣謧Y產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值高于貸款本金但低于貸款本金與應(yīng)收利息之和時(shí),其相當(dāng)于貸款本金的數(shù)額作為貸款本金收回處理;超過(guò)貸款本金的部分作為應(yīng)收利息收回處理,不足應(yīng)收利息部分經(jīng)總行批準(zhǔn)后沖減呆賬準(zhǔn)備金。
 ?、艿謧Y產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值等于貸款本金與應(yīng)收利息之和時(shí),作為收回貸款本金與應(yīng)收利息處理。
 ?、莸謧Y產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值高于貸款本金與應(yīng)收利息之和時(shí),其差額列入保證金科目設(shè)專戶管理,待抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后一并處理。
  (3)抵債資產(chǎn)管理
  其一,抵債資產(chǎn)的管理原則。
  抵債資產(chǎn)管理應(yīng)遵循嚴(yán)格控制、合理定價(jià)、妥善保管、及時(shí)處置的原則。
  其二,抵債資產(chǎn)的保管。
  銀行要按照有利于抵債資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理和保管的原則,確定抵債資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理主責(zé)任人,指定保管責(zé)任人,并明確各自職責(zé)。
  銀行在辦理抵債資產(chǎn)接收后應(yīng)根據(jù)抵債資產(chǎn)的類別(包括不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)和權(quán)利等)、特點(diǎn)等決定采取上收保管、就地保管、委托保管等方式。
  其三,抵債資產(chǎn)的處置。
  抵債資產(chǎn)收取后應(yīng)盡快處置變現(xiàn),應(yīng)以抵債協(xié)議書生效日,或法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債的終結(jié)裁決書生效日為抵債資產(chǎn)取得日,不動(dòng)產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得日2年內(nèi)予以處置;除股權(quán)外的其他權(quán)利應(yīng)在其有效期內(nèi)盡快處置,最長(zhǎng)不得超過(guò)自取得日的2年;動(dòng)產(chǎn)應(yīng)自取得日1年內(nèi)予以處置。
  拍賣抵債金額l000萬(wàn)元(含)以上的單項(xiàng)抵債資產(chǎn)應(yīng)通過(guò)公開招標(biāo)方式確定拍賣機(jī)構(gòu)。抵債資產(chǎn)拍賣原則上應(yīng)采用有保留價(jià)拍賣的方式。不適于拍賣的,可根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際情況,采用協(xié)議處置、招標(biāo)位置、打包出售、委托銷售等方式變現(xiàn)。
  其四,監(jiān)督檢查。
  銀行在收取、保管、處置抵債資產(chǎn)過(guò)程中,有下列情況之一者,應(yīng)視情節(jié)輕重進(jìn)行處理:涉嫌違法犯罪的,應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān),依法追究法律責(zé)任:
 ?、俳亓舻謧Y產(chǎn)經(jīng)營(yíng)處置收入的;
 ?、谏米詣?dòng)用抵債資產(chǎn)的;
 ?、畚唇?jīng)批準(zhǔn)收取、處置抵債資產(chǎn)的;
 ?、軔阂獯ǖ謧嘶蛑薪闄C(jī)構(gòu),在收取抵債資產(chǎn)過(guò)程中故意高估抵債資產(chǎn)價(jià)格,或在處理抵債資產(chǎn)過(guò)程中故意低估價(jià)格,造成銀行資產(chǎn)損失的;
 ?、萃婧雎毷?,怠于行使職權(quán)而造成抵債資產(chǎn)毀損、滅失的;
 ?、奚米詫⒌謧Y產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)的。
  其五,考核。
  建立抵債資產(chǎn)處理考核制度,考核年度抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)成果可以用以下兩個(gè)指標(biāo)進(jìn)行考核。
  ①抵債資產(chǎn)年處置率