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第八章 相關(guān)法律制度
*9節(jié) 企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度
【解釋】《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》自2009年5月1日起施行。
一、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理與監(jiān)督體制（★）（P421-422）
1、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)屬于國(guó)家所有（全民所有），國(guó)務(wù)院代表國(guó)家行使國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)，國(guó)務(wù)院和各級(jí)人民政府依法代表國(guó)家對(duì)國(guó)家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)，享有出資人權(quán)益。
【解釋1】國(guó)家出資企業(yè)包括國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司和國(guó)有資本參股公司。
【解釋2】國(guó)務(wù)院所確定的關(guān)系國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈和國(guó)家安全的大型國(guó)家出資企業(yè)、重要基礎(chǔ)設(shè)施和重要自然資源等領(lǐng)域的國(guó)家出資企業(yè)，由國(guó)務(wù)院代表國(guó)家履行出資人職責(zé)；其他的國(guó)家出資企業(yè)，由地方人民政府代表國(guó)家履行出資人職責(zé)。
2、國(guó)務(wù)院和地方人民政府根據(jù)需要，可以授權(quán)其他部門(mén)、機(jī)構(gòu)（國(guó)資委、財(cái)政部）代表本級(jí)人民政府對(duì)國(guó)家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)。
3、履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)（國(guó)資委、財(cái)政部）代表出資人享有出資者權(quán)利，包括依法享有資產(chǎn)收益權(quán)、參與重大決策權(quán)、選擇管理者和出資人其他權(quán)利。
二、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理制度
?。ㄒ唬﹪?guó)家出資企業(yè)管理者的選擇與考核制度（★★★）（P424）
1、管理者的選擇
?。?）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)：任免總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他高級(jí)管理人員
?。?）國(guó)有獨(dú)資公司：任免董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事、監(jiān)事會(huì)主席和監(jiān)事
【解釋1】根據(jù)《公司法》的規(guī)定，國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)和監(jiān)事會(huì)主席由國(guó)資委指定。
【解釋2】根據(jù)《公司法》的規(guī)定，國(guó)有獨(dú)資公司的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)中必須包括職工代表（董事會(huì)中至少包括1名職工代表，監(jiān)事會(huì)中職工代表的比例不得低于1/3），職工代表?yè)?dān)任的董事、監(jiān)事由職工民主選舉產(chǎn)生，其他董事、監(jiān)事由國(guó)資委委派。
?。?）國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司：向股東會(huì)、股東大會(huì)提出董事、監(jiān)事人選
【解釋】根據(jù)《公司法》的規(guī)定，除國(guó)有獨(dú)資公司外，選舉非職工代表?yè)?dān)任的董事、監(jiān)事屬于股東（大）會(huì)的職權(quán)。對(duì)國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司而言，國(guó)資委只能向股東（大）會(huì)提出董事、監(jiān)事人選，由股東（大）會(huì)選舉確定。
【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，國(guó)有獨(dú)資公司的下列人員中，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)任免的有（ ）。
A、董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)
B、總經(jīng)理
C、監(jiān)事會(huì)主席
D、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人
【答案】AC
【解析】國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事、監(jiān)事會(huì)主席和監(jiān)事由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)任免。
2、對(duì)管理者兼職的限制（★★★）
（1）未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司的董事、高級(jí)管理人員不得在其他企業(yè)兼職。
?。?）未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)同意，國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司的董事、高級(jí)管理人員不得在“經(jīng)營(yíng)同類業(yè)務(wù)”的其他企業(yè)兼職。
?。?）未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)不得兼任經(jīng)理。
?。?）未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)同意，國(guó)有資本控股公司的董事長(zhǎng)不得兼任經(jīng)理。
（5）董事、高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事。
【例題1·判斷題】未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)不得兼任經(jīng)理。（ ）
【答案】√
【例題2·多選題】根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國(guó)家出資企業(yè)管理者兼職限制的表述中，正確的有（ ）。
A、未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司的董事、高級(jí)管理人員不得在其他企業(yè)兼職
B、未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)同意，國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司的董事、高級(jí)管理人員不得在其他企業(yè)兼職
C、未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)不得兼任經(jīng)理
D、未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)同意，國(guó)有資本控股公司的董事長(zhǎng)不得兼任經(jīng)理
【答案】ACD
【解析】未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)同意，國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司的董事、高級(jí)管理人員不得在經(jīng)營(yíng)“同類業(yè)務(wù)”的其他企業(yè)兼職。
?。ǘ┲卮笫马?xiàng)的管理（★★★）（P424-425）
1、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司
（1）進(jìn)行重大投資、為他人提供大額擔(dān)保、轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)、進(jìn)行大額捐贈(zèng)：由董事會(huì)決定
?。?）增加或者減少注冊(cè)資本、發(fā)行債券、分配利潤(rùn)：由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定
?。?）合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)、改制
?、僖话愕膰?guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司：由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定
?、谥匾膰?guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司：報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)
【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，某重要的國(guó)有獨(dú)資公司的下列事項(xiàng)中，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)作出決定之前，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)的有（ ）。
A、公司改制
B、增加或者減少注冊(cè)資本
C、合并、分立、解散
D、分配利潤(rùn)
【答案】AC
【解析】重要的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司的“合并、分立、解散、改制、申請(qǐng)破產(chǎn)”，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)作出決定之前，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。
2、國(guó)有資本控股公司
重要的國(guó)有資本控股公司的合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)、改制，報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。
（三）企業(yè)改制（★★）（P425）
1、企業(yè)改制的形式
（1）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)改為國(guó)有獨(dú)資公司；
（2）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司改為國(guó)有資本控股公司或者非國(guó)有資本控股公司；
?。?）國(guó)有資本控股公司改為非國(guó)有資本控股公司。
2、企業(yè)改制的程序
?。?）企業(yè)改制應(yīng)當(dāng)依照法定程序，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定（國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司）或者由公司股東（大）會(huì)決定（國(guó)有資本控股公司）。重要的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的改制，應(yīng)當(dāng)將改制方案報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。
?。?）企業(yè)改制涉及重新安置企業(yè)職工的，還應(yīng)當(dāng)制定職工安置方案，并經(jīng)職工（代表）大會(huì)審議通過(guò)。
（四）與關(guān)聯(lián)方的交易（★★★）（P425-426）
【解釋】關(guān)聯(lián)方是指本企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其近親屬，以及這些人員所有或者實(shí)際控制的企業(yè)。
1、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司
未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司不得有下列行為：
?。?）與關(guān)聯(lián)方訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、借款的協(xié)議；
（2）為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；
?。?）與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)；
（4）向董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或者其近親屬所有或者實(shí)際控制的企業(yè)投資。
【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，國(guó)有獨(dú)資公司的下列行為中，必須經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意的有（ ）。
A、與關(guān)聯(lián)方訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、借款的協(xié)議
B、為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保
C、與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)
D、向董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的近親屬所有的企業(yè)投資
【答案】ABCD
2、國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司
國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司與關(guān)聯(lián)方的交易，由股東（大）會(huì)或者董事會(huì)決定。董事會(huì)對(duì)公司與關(guān)聯(lián)方的交易作出決議時(shí)，該交易涉及的董事不得行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。
【相關(guān)鏈接】“上市公司”董事與董事會(huì)會(huì)議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對(duì)該項(xiàng)決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。
?。ㄎ澹┵Y產(chǎn)評(píng)估（★★）（P426）
國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有資本控股公司合并、分立、改制，轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)，以非貨幣財(cái)產(chǎn)對(duì)外投資，清算或者有法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的其他情形的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對(duì)有關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。
【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，國(guó)有獨(dú)資公司的下列行為中，應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的有（ ）。
A、合并、分立
B、改制
C、轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)
D、以非貨幣財(cái)產(chǎn)對(duì)外投資
【答案】ABCD
（六）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理制度（★）（P426）
1、應(yīng)當(dāng)依法由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定或者報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。
2、關(guān)聯(lián)方參與的應(yīng)當(dāng)依法回避，經(jīng)批準(zhǔn)方可平等競(jìng)買(mǎi)。
?。ㄆ撸┢髽I(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度（★★）（P426）
1、應(yīng)當(dāng)納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的收入和支出包括：
?。?）從國(guó)家出資企業(yè)分得的利潤(rùn)；
?。?）國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入；
?。?）從國(guó)家出資企業(yè)取得的清算收入；
?。?）其他國(guó)有資本收入。
2、企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算按年度單獨(dú)編制，納入本級(jí)人民政府預(yù)算，報(bào)本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)。其預(yù)算支出按照當(dāng)年預(yù)算收入規(guī)模安排，不列赤字。
【例題·單選題】根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的表述中，不正確的是（ ）。
A、國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算
B、從國(guó)家出資企業(yè)分得的利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算
C、企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算按年度單獨(dú)編制，納入本級(jí)人民政府預(yù)算，報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)
D、預(yù)算支出按照當(dāng)年預(yù)算收入規(guī)模安排，不列赤字
【答案】C
【解析】企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算按年度單獨(dú)編制，納入本級(jí)人民政府預(yù)算，報(bào)本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)。
三、國(guó)家出資企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的法律責(zé)任（★★★）（P427）
國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員違反規(guī)定：
1、造成國(guó)有資產(chǎn)“重大損失”，被免職的，自免職之日起“5年內(nèi)”不得擔(dān)任國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；
2、造成國(guó)有資產(chǎn)“特別重大損失”，或者因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，“終身”不得擔(dān)任國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。
【解釋1】（1）重大損失：革職反省5年；（2）特別重大損失或者經(jīng)濟(jì)犯罪：反省一輩子。
【解釋2】只是不能在“國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司”中擔(dān)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，如果自己設(shè)立一人有限責(zé)任公司賣(mài)西瓜，自任董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理，沒(méi)問(wèn)題。
【解釋3】終身不得錄用的罪過(guò)僅限于“貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序”（黑五類）。
【相關(guān)鏈接】根據(jù)《公司法》的規(guī)定，因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年；或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾5年的，不得擔(dān)任一般公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。
【例題1·判斷題】國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員違反規(guī)定，造成國(guó)有資產(chǎn)重大損失被免職的，自免職之日起10年內(nèi)不得擔(dān)任國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。（ ）
【答案】×
【解析】自免職之日起“5年內(nèi)”不得擔(dān)任國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。
【例題2·判斷題】國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員違反規(guī)定，造成國(guó)有資產(chǎn)特別重大損失被免職的，自免職之日起5年內(nèi)不得擔(dān)任國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。（ ）
【答案】×
