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第二節(jié) 外匯管理法律制度
第二節(jié) 外匯管理法律制度
【解釋】現(xiàn)行的《外匯管理?xiàng)l例》由國(guó)務(wù)院于2008年8月1日通過(guò)。
一、經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目（★★★）
1、經(jīng)常項(xiàng)目（P429）
【解釋】經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支包括貿(mào)易收支、勞務(wù)收支和單方面轉(zhuǎn)移等。
（1）經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入，可以（并非必須）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。
【解釋】現(xiàn)行的《外匯管理?xiàng)l例》取消了外匯收入強(qiáng)制調(diào)回境內(nèi)的要求。
（2）經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出，憑有效單據(jù)以自有外匯支出或者向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購(gòu)匯支付。
2、資本項(xiàng)目（P429）
【解釋】資本項(xiàng)目包括資本轉(zhuǎn)移、直接投資、證券投資、衍生產(chǎn)品及貸款等。
?。?）資本項(xiàng)目外匯收入保留或者賣給經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)“批準(zhǔn)”，但國(guó)家規(guī)定無(wú)需批準(zhǔn)的除外。
?。?）資本項(xiàng)目外匯支出，憑有效單據(jù)以自有外匯支出或者向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購(gòu)匯支付。國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在外匯支付前辦理批準(zhǔn)手續(xù)。
3、依法終止的外商投資企業(yè)，依法進(jìn)行清算、納稅后，屬于外方投資者所有的人民幣，可以向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購(gòu)匯匯出。（P430）
二、法律責(zé)任（★★★）（P432）
1、逃匯、套匯
處以逃匯、套匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以逃匯、套匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
【解釋1】違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移到境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外的，屬于“逃匯”行為。
【解釋2】違反規(guī)定以外匯收付應(yīng)當(dāng)以人民幣收付的款項(xiàng)，或者以虛假、無(wú)效的交易單證向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)騙購(gòu)?fù)鈪R的，屬于“套匯”行為。
2、違反規(guī)定攜帶外匯出入境的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，可以處違法金額20%以下的罰款。
3、違反規(guī)定以外幣在境內(nèi)計(jì)價(jià)結(jié)算的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，給予警告，可以處違法金額30%以下的罰款。
4、私自買賣外匯、倒買倒賣外匯數(shù)額較大的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，沒(méi)收違法所得，處以違法金額（而非違法所得）30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以違法金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
【例題·單選題】王某非法倒買倒賣相當(dāng)于人民幣200萬(wàn)元的等值外匯，情節(jié)嚴(yán)重。根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，外匯管理機(jī)關(guān)除可以給予王某警告、沒(méi)收違法所得的處罰外，還可以并處一定數(shù)額的罰款。該罰款幅度為（ ）。
A、40萬(wàn)元以下
B、60萬(wàn)元以下
C、60萬(wàn)元至200萬(wàn)元
D、60萬(wàn)元至600萬(wàn)元
