為什么說公司資產(chǎn)與負債都能影響所得稅？能否舉例說明？

老師為什么說資產(chǎn)跟負債都能影響所得稅？特別是負債，能舉一個負債影響所得稅的例子嗎？

H同學(xué)
2021-04-09 11:28:36
閱讀量 2544
  • 陳老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于為什么說公司資產(chǎn)與負債都能影響所得稅？能否舉例說明？我的回答如下：

    親愛的同學(xué)你好：

    能不能影響所得稅并不是本身資產(chǎn)或者負債，而是資產(chǎn)或者負債對應(yīng)的損益類科目。

    比如你做了保修費

    借銷售費用100

     貸預(yù)計負債100  （注意這個是個負債）

    然后稅務(wù)局說這個費用當(dāng)實際發(fā)生的時候才能扣，產(chǎn)生差異，應(yīng)納稅所得額調(diào)增


    資產(chǎn)的話比如公允價值上升

    借交——公變100

     貸 公變損100(看這個損益)

    稅務(wù)局不認公允價值波動，因此這個貸方損益要減去。


    繼續(xù)努力，加油ヾ(?°?°?)??


    以上是關(guān)于資產(chǎn),公司資產(chǎn)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-04-09 14:26:14
  • 收起
    H同學(xué)學(xué)員追問
    固定資產(chǎn)的出售也會影響所得稅費用嗎？
    2021-04-18 17:47:09
  • 陳老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    會的，因為出售的時候有個資產(chǎn)處置損益

    2021-04-18 18:35:44
  • 收起
    H同學(xué)學(xué)員追問
    借，固定資產(chǎn)清理 累計折舊 固定資產(chǎn)減值準備 貸，固定資產(chǎn) 借，銀行存款 100 貸，固定資產(chǎn)清理 100 這二個數(shù)剛好相等，那久就沒有了資產(chǎn)處置損益？？就不會影響費用？？？
    2021-04-19 00:01:21
  • 陳老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    那你這個例子就說對了，你固清100 還正好賣了100，那真沒有資產(chǎn)處置損益了。

    2021-04-19 09:47:29
  • 收起
    H同學(xué)學(xué)員追問
    就對所得稅沒有影響了嗎？
    2021-04-22 02:53:38
  • 崔老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    勤奮的同學(xué)你好，

    從上面舉的固定資產(chǎn)處置的例子來看，假設(shè)固定資產(chǎn)原值150，累計折舊30，固定資產(chǎn)減值準備20，那么處置時賬面價值為100，如果處置價款也是100，那是沒有資產(chǎn)處置損益的。

    所得稅方面，情況不同，因為一般情況下，稅法是不認可資產(chǎn)減值準備的，從而在稅法眼中，被處置的該固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)該是150-30=120（假設(shè)折舊方法、預(yù)計凈殘值、折舊年限等稅會無差異）。從而，稅法角度認為該固定資產(chǎn)處置產(chǎn)生的收益=100-120=-20，也就是會影響到處置當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額-20. 

    另外，如果同學(xué)學(xué)到了遞延所得稅，那么，在該資產(chǎn)處置前，企業(yè)一般應(yīng)就減值準備導(dǎo)致的差異確認遞延所得稅資產(chǎn)，等到處置該資產(chǎn)后，再把遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回~

    希望以上解答能幫助到你，歡迎隨時提問~加油！

    2021-04-22 15:31:42
加載更多
版權(quán)聲明：本問答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng)，任何個人和或機構(gòu)在未經(jīng)過同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會在4個工作日回復(fù)，一經(jīng)查實，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。
相關(guān)問題 相關(guān)文章 其他人都在看

  • 中級財務(wù)管理第二章知識點-資產(chǎn)收益率的類型

    資產(chǎn)收益率類型有實際收益率、預(yù)期收益率、必要收益率。

    2023-06-15 11:39:51

  • 凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率是什么

    凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率是什么？凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率是一個反映企業(yè)盈利能力的重要指標，通常表示為凈利潤與凈經(jīng)營資產(chǎn)之比。這個指標表明了一個企業(yè)在不考慮外部因素的情況下，用自有的資產(chǎn)實現(xiàn)的凈利潤水平。更多內(nèi)容請閱讀下方的文章了解。 凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率是什么？ 凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率是改進杜邦體系凈資產(chǎn)收益率的核心指標之一，反映了經(jīng)營活動對凈資產(chǎn)收益率的貢獻。 凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率=稅后經(jīng)營凈利潤/凈經(jīng)營資產(chǎn)。 在管理用資產(chǎn)負債表中，凈經(jīng)營資產(chǎn)=經(jīng)營資產(chǎn)-經(jīng)營負債；凈（金融）負債=金融負債-金融資產(chǎn)。 稅后經(jīng)營凈利潤是財務(wù)管理等學(xué)科中的重要概念，是指凈利潤與抵稅后利息的合計。 稅后經(jīng)營凈利潤=息稅前利潤（1-所得稅稅率）=稅后凈利潤+稅后利息費用。 以上就是【凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率是什么】的全部內(nèi)容，想要了解更多 注會

    2023-06-15 10:22:23

  • 南京審計大學(xué)431考研考點：簡述金融資產(chǎn)的特征

    南京審計大學(xué)431考研考點之簡述金融資產(chǎn)的特征！如果你想考南京審計大學(xué)的金融碩士，那么必不可少的就是簡答題，其中一道簡答題就是“簡述金融資產(chǎn)的特征”，近幾年有考到，建議大家認真復(fù)習(xí)，詳細的內(nèi)容高頓考研已經(jīng)整理好，供參考！

    2023-06-15 10:17:46

  • 非貨幣性資產(chǎn)交換的特點有什么？

    非貨幣性資產(chǎn)交換的特點有非貨幣性資產(chǎn)交換的交易對象主要是非貨幣性資產(chǎn);非貨幣性資產(chǎn)交換是以非貨幣性資產(chǎn)進行交換的行為;

    2023-06-14 17:25:41

  • 非貨幣性資產(chǎn)交換與貨幣性資產(chǎn)交換區(qū)別有哪些？

    非貨幣性資產(chǎn)交換與貨幣性資產(chǎn)交換區(qū)別體現(xiàn)在概念、內(nèi)容以及注意事項上。

    2023-06-14 17:22:45
精選問答
  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 通貨膨脹為什么引起市場利率的上升??？

    教師回復(fù)： 勤奮努力的新海同學(xué)，你好~~通貨膨脹指的是在貨幣流通的情況下，貨幣供給遠超過貨幣實際需求，導(dǎo)致貨幣貶值，引起了物價上漲的現(xiàn)象，這種現(xiàn)象就是通貨膨脹。所以也就是說市場中流通的貨幣太多了，會導(dǎo)致物價上漲，居民生活水平大幅下降等，所以為了抑制通貨膨脹，促使社會經(jīng)濟良性發(fā)展，央行就會提高利率，因為利率提高，人們就會把錢存進銀行，這樣市場上流通的貨幣就會減少，這樣貨幣就會升值~~老師這樣解答同學(xué)可以理解嘛~~如果還有問題還可以跟老師繼續(xù)溝通交流哈~~繼續(xù)加油噢~~? ??°?? ?

  • 其他權(quán)益工具投資和其他權(quán)益工具有什么區(qū)別？

    教師回復(fù)： 愛思考的同學(xué)你好~其他權(quán)益工具投資是資產(chǎn)類科目，其他權(quán)益工具是所有者權(quán)益類科目。簡單理解就是，其他權(quán)益工具投資是我們買的別人家的股票（非交易性，不是為了通過買賣獲得價差），其他權(quán)益工具就是我們發(fā)行的股票（除了普通股，例如優(yōu)先股）希望以上解答能幫助到你，歡迎隨時提問~加油

  • 怎么計算投資組合的標準差呢？標準差的計算公式是什么呢

    教師回復(fù)： 愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好哦~投資組合的標準差=（0.12*80%）^2+（0.2*20%）^2+2*80%*20%*0.2*0.12*0.2。同學(xué)可以根據(jù)老師的計算器步驟按一下一步到位。也可以單獨先算出三項的值，然后再相加，求和之后再開根號。繼續(xù)加油哈~

  • 為什么實際利率大于票面利率是折價發(fā)行，反之就是溢價發(fā)行？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好~實際利率大于票面利率，假設(shè)實際是12%，票面是10%，而實際利率*成本（買價）=票面利率*面值，此時要滿足這個公式，買價就要小于面值，即折價發(fā)行。通俗點就是：市場上別人能給10元回報（實際利率），你的債券按票面利率只能給6元，投資人肯定覺得虧了，怎么補償？只能發(fā)行時少收點先補償投資人。祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快~

我也要提問老師
手機注冊
選擇感興趣的項目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經(jīng)濟師
初級經(jīng)濟師
其它
考研