涉及應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的這個(gè)知識(shí)點(diǎn)怎么理解?

這個(gè)知識(shí)點(diǎn)怎么理解

N同學(xué)
2021-04-11 14:25:06
閱讀量 366
  • 汪老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè)
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于涉及應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的這個(gè)知識(shí)點(diǎn)怎么理解?我的回答如下:

    愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好喲~

    舉個(gè)例子,

    公司20.1.1購(gòu)入固定資產(chǎn),入賬價(jià)值是100萬(wàn)元,沒(méi)有發(fā)生減值,會(huì)計(jì)和稅法都認(rèn)為殘值是0,

    期末賬面價(jià)值=70萬(wàn)元,

    計(jì)稅基礎(chǔ)=60萬(wàn)元,

    那么說(shuō)明會(huì)計(jì)上計(jì)提了30萬(wàn)的折舊,而按稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)提40萬(wàn)折舊,

    根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),

    應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+30-40

    也就是按稅法規(guī)定今年可以少交10稅率的稅,因?yàn)槲磥?lái)會(huì)要多交這10×稅率的稅,

    因此產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異


    明天的你一定會(huì)感激現(xiàn)在拼命努力的自己,加油!


    以上是關(guān)于稅,應(yīng)納稅暫時(shí)性差異相關(guān)問(wèn)題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-04-11 17:35:59
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    N同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    還不是特別能理解
    2021-04-14 06:57:29
  • 汪老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    基于上面的例子總結(jié)一下,

    資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),是因?yàn)闀?huì)計(jì)上計(jì)提的折舊比稅法規(guī)定計(jì)提的折舊少,

    那么現(xiàn)在從會(huì)計(jì)的角度來(lái)講,我少交了稅,

    未來(lái)需要多交稅,產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,

    因此要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債


    明天的你一定會(huì)感激現(xiàn)在拼命努力的自己,加油!


    2021-04-14 11:23:25
  • 收起
    N同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    應(yīng)納稅是調(diào)增還是調(diào)減?
    2021-04-19 13:04:48
  • 汪老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    基于這個(gè)例子,

    利潤(rùn)總額調(diào)減10,得到應(yīng)納稅所得額,同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債~


    明天的你一定會(huì)感激現(xiàn)在拼命努力的自己,加油!

    2021-04-19 14:26:46
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