無形資產(chǎn)的確認不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易，既不用影響會計利潤也不影響應(yīng)納所得額，為什么不影響會計利潤也不

老師 你好 如果該無形資產(chǎn)的確認不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易，既不用影響會計利潤也不影響應(yīng)納所得額 為什么不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額呢？

韓同學
2021-04-18 22:28:23
閱讀量 2420
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于無形資產(chǎn)的確認不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易，既不用影響會計利潤也不影響應(yīng)納所得額，為什么不影響會計利潤也不我的回答如下：

    文秀同學，你好！


    無形資產(chǎn)加計175%入賬是稅收優(yōu)惠政策。在尚未攤銷時，無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)＞賬面價值，但尚未影響會計利潤，也無需因此調(diào)整應(yīng)納稅所得額，所以不確認該暫時性差異的所得稅影響，后期攤銷開始直接加計扣除即可。


    希望老師的解答能幫助到同學，如果還有疑惑歡迎追問哦~


    以上是關(guān)于稅,應(yīng)納稅所得額相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-04-18 22:34:59
  • 收起
    韓同學學員追問
    老師 您可以舉一個例子嘛 我還是有點不理解 謝謝
    2021-04-19 22:39:24
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    文秀同學，你好！


    企業(yè)研發(fā)過程中形成一項無形資產(chǎn)，入賬成本100萬，即賬面價值100萬。但是，稅法上承認按照175萬入賬，即計稅基礎(chǔ)175萬。但這只是這項資產(chǎn)會稅承認的價值差異，尚未影響利潤，也不用調(diào)整應(yīng)納稅所得額，沒有攤銷之前我們知道有這么個事情就行。


    后期，假如會計和稅法均承認按10年攤銷，會計上每年攤銷10萬，利潤允許扣10萬，相應(yīng)減少所得稅2.5萬。稅法上每年攤銷17.5萬，利潤允許扣17.5萬，相應(yīng)減少所得稅4.375萬。這時候就實現(xiàn)了稅收優(yōu)惠的目的。但是攤銷時少交稅不是因為無形資產(chǎn)入賬時多交稅導致的，所以前面無需確認遞延。


    希望老師的解答能幫助到同學，如果還有疑惑歡迎追問哦~

    2021-04-19 22:46:19
  • 收起
    韓同學學員追問
    好的 謝謝老師
    2021-04-20 07:40:52
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    不用謝呢，文秀同學學的很認真哦，繼續(xù)加油，逢考必過~

    2021-04-20 09:57:57
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其他回答

  • 千同學
    既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額的交易為什么不確認遞延所得稅資產(chǎn)？
    • I老師
      你的說法很矛盾哦，你說“我覺得“既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額”不一定就是要所有者權(quán)益不變啊，比如如果你確認該資產(chǎn)或負債然后調(diào)整相應(yīng)的資本公積——其他資本公積”，如果調(diào)整了資本公積的話，所有者權(quán)益不是就變了嗎？
      遞延所得稅之所以要確認就是因為會計上的所得稅費用和稅法上的應(yīng)繳所得稅不同，因為所得稅費用=應(yīng)繳所得稅+遞延所得稅，如果一個事項既不影響會計利潤又不影響應(yīng)納稅所得額，對遞延所得稅的確認就沒有意義了，所以不調(diào)整。
      比如說一個固定資產(chǎn)當年賬面余額為100萬，而市價為200萬，市價提高對固定資產(chǎn)賬面價值沒有影響，它還是100萬，既不會影響當年會計利潤又不影響應(yīng)納稅所得額，如果你對這多出來的100萬確認了遞延所得稅資產(chǎn)的話，相應(yīng)的固定資產(chǎn)的價值就提高了，所以不符合歷史成本屬性。
      我感覺我也沒說清楚，你最好拿個具體的例子來吧，那樣好解釋一些
  • N同學
    為什么這里的無形資產(chǎn)既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額？無形資產(chǎn)成本不是會影響利潤嗎？另外怎么樣會影響應(yīng)納稅所得額？
    • 胡老師
      無形資產(chǎn)，比如說你現(xiàn)在有一個100萬的無形資產(chǎn)。那么這個無形資產(chǎn)是可以按照75%加計扣除。那么，這個加計扣除部分并不會影響你的會計利潤。因為這個加計扣除只是一個稅收優(yōu)惠，在你享受這個稅收優(yōu)惠的時候，影響你的應(yīng)納稅所得額。
  • 肉同學
    自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，不確認遞延所得稅資產(chǎn)的理由是該交易發(fā)生時既不影響會計利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額
    • N老師
      自行研發(fā)項目達到預(yù)定用途形成無形資產(chǎn)，應(yīng)按研發(fā)支出-資本化支出科目余額，借記無形資產(chǎn)科目，貸記研發(fā)支出-資本化支出科目。因而不影響會計利潤，也不確認遞延所得稅資產(chǎn)。
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