D選項為什么是不會影響應納稅所得額的？

老師您好，我想問一下這道題的B和D是什么意思，不太明白

P同學
2021-05-15 22:18:15
閱讀量 366
  • C老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    干練 孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風化雨
    高頓為您提供一對一解答服務，關于D選項為什么是不會影響應納稅所得額的？我的回答如下：

    同學你好，B選項是說因為稅法規(guī)定，研發(fā)支出可以按實際支出的150%稅前扣除，所以可予稅前抵扣金額跟賬面實際的研發(fā)費用有個差異，稅法規(guī)定可予加計扣除，B選項的意思是，要把這個差異確認為遞延所得稅資產(chǎn)。這是不正確的。

    首先，費用化的部分，這個差異是永久性差異，在發(fā)生當年就扣除了，不確認遞延所得稅資產(chǎn)。

    其次，資本化部分，也不確認遞延所得稅資產(chǎn)，因為該暫時性差異的產(chǎn)生，既不影響會計利潤，也不影響應納稅所得額，同時亦非產(chǎn)生于企業(yè)合并的情況下，受制于“初始豁免”原則。

    D選項是說，要把費用化部分和資本化部分的研發(fā)費用的影響都計入當期應納稅所得額中，從而影響當期所得稅費用，但是資本化部分形成資產(chǎn)，不計入當期損益，所以是不會影響應納稅所得額的，D也是錯誤的。


    以上是關于稅,應納稅所得稅額相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-15 22:32:43
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其他回答

  • 和同學
    D選項，其他債權(quán)投資的稅會差異，不影響會計利潤，也不影響應納稅所得額，不是也確認了遞延資產(chǎn)的嗎？
    • 封老師
      你好，不是其他債權(quán)，你說的是投資無形資產(chǎn)加計扣除
    • 和同學
      那如果是其他債權(quán)投資，不是也滿足不影響會計利潤，應納稅所得額嗎，但是確認了遞延負債的啊
    • 封老師
      無形資產(chǎn)在初始確認時，不是產(chǎn)生于企業(yè)合并，既不影響損益也不影響應納稅所得額，所以不確認遞延所得稅資產(chǎn)。你說的其他債權(quán)投資是其他綜合收益不是在初始確認時產(chǎn)生的，所以可以確認遞延所得稅
  • 玉同學
    老師，我想問，D選項，我知道其不能形成遞延所得稅，但是加計扣除不是影響應納稅所得額嗎，最后不是還會影響所得稅費用嗎？
    • 袁老師
      您好，加計扣除影響應納稅所得額，但不產(chǎn)生遞延所得稅，即一次性確認。
    • 玉同學
      老師，加計扣除影響應納稅所得額，進而影響當期所得稅（即應交所得稅），最后不是影響所得稅費用嗎？
    • 袁老師
      在嗎，老師？
    • 玉同學
      您好，加計扣除不存在暫時性差異，所以不影響以后期間的應納稅所得額。所以不確認遞延所得稅。
    • 袁老師
      您好，影響應納稅所得額，進而影響當期所得稅費用是正確的。
  • N同學
    為什么這里的無形資產(chǎn)既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額？無形資產(chǎn)成本不是會影響利潤嗎？另外怎么樣會影響應納稅所得額？
    • 董老師
      無形資產(chǎn)，比如說你現(xiàn)在有一個100萬的無形資產(chǎn)。那么這個無形資產(chǎn)是可以按照75%加計扣除。那么，這個加計扣除部分并不會影響你的會計利潤。因為這個加計扣除只是一個稅收優(yōu)惠，在你享受這個稅收優(yōu)惠的時候，影響你的應納稅所得額。
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