（3）計(jì)算是錯(cuò)誤的吧？委托加工收回的球桿，不應(yīng)該交差額稅嗎？

\n//glive.gaodun.com/upload/14917/1fa2bccacefed2ca8ce560135f65dbb7525d1278\n\n//glive.gaodun.com/upload/14917/c2d5f5516c7abfd9fa4a91d9b8df32dfdb6248bb\n老師，這個(gè)題的（3）計(jì)算是錯(cuò)誤的吧，委托加工收回的球桿，不是應(yīng)該要差額交稅嗎？受托方已經(jīng)代扣了消費(fèi)稅，然后我加價(jià)出售不是可以抵扣已經(jīng)交過的消費(fèi)稅嗎？怎么直接是300*10%，不對(duì)吧！

T同學(xué)
2021-05-21 11:47:26
閱讀量 292
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于（3）計(jì)算是錯(cuò)誤的吧？委托加工收回的球桿，不應(yīng)該交差額稅嗎？我的回答如下：

    親愛的同學(xué)，你好~

       此處是由于丙企業(yè)沒有代收代繳消費(fèi)稅

       甲企業(yè)需要補(bǔ)交消費(fèi)稅。補(bǔ)繳的標(biāo)準(zhǔn)是，如果是已經(jīng)對(duì)外銷售的，按照對(duì)外銷售價(jià)格，如果還未銷售，應(yīng)該按照組成計(jì)稅價(jià)格

        本題的300是對(duì)外銷售80%的價(jià)格~


    希望老師的講解可以幫助到你，有什么不會(huì)的及時(shí)和老師交流哦~


    以上是關(guān)于稅,差額稅相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-21 12:13:51
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其他回答

  • 郭同學(xué)
    【案例】某高爾夫球桿制造企業(yè)8月份委托A企業(yè)加工生產(chǎn)高爾夫球桿部件Ⅰ，收回時(shí)被代扣代繳消費(fèi)稅8000元，委托B企業(yè)加工生產(chǎn)高爾夫球桿部件Ⅱ，收回時(shí)被代扣代繳消費(fèi)稅10000元。該企業(yè)將收回的高爾夫球桿部件Ⅰ和Ⅱ繼續(xù)加工生產(chǎn)高爾夫球桿出售。8月份高爾夫球桿銷售額為880000元。該企業(yè)期初庫存的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款為5400元，期末庫存的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款為8800元。高爾夫球桿消費(fèi)稅稅率為10%。 當(dāng)月準(zhǔn)予扣除的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款＝5400＋（8000＋10000）－8800＝14
    • 孫老師
      請(qǐng)問你想問的問題具體是？
    • 郭同學(xué)
      我想問為什么本月應(yīng)稅消費(fèi)稅不是880000/1.7*10%-14600, 880000不是含稅銷售額嗎？
    • 孫老師
      這種情況一般是指不含稅銷售額 需要注意區(qū)別不同描述，不同發(fā)票所提到的銷售額到底是含稅還是不含稅的
    • 郭同學(xué)
      老師，您說要注意不同發(fā)票所提到的銷售額到底是含稅還是不含稅的，那專用發(fā)票和普通發(fā)票不都是含稅的嗎？
    • 孫老師
      專用發(fā)票會(huì)單獨(dú)列明金額，稅額，價(jià)稅合計(jì) 這個(gè)需要根據(jù)題目所給的語境來判斷
  • 果同學(xué)
    69. 下列有關(guān)委托加工物資的說法中，正確的有（　?。?A.委托方發(fā)出委托加工物資，委托方不再確認(rèn)該項(xiàng)存貨 B.委托方如果采用計(jì)劃成本核算存貨，在發(fā)出物資時(shí)還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的材料成本差異 C.發(fā)出委托加工物資時(shí)發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)需要計(jì)入委托加工物資的成本核算 D.如果委托加工物資收回后用于繼續(xù)加工，那么受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入委托加工物資成本核算 題目筆記 糾錯(cuò) 隱藏答案 收藏 參考答案：BC 我的答案：BC 參考解析： 委托加工物資是屬于委托方的存貨，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；如果委托加工物資收回后用于繼續(xù)加工，那么受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤 B選項(xiàng)為什么是正確的？
    • 姜老師
      你好，采用計(jì)劃成本對(duì)應(yīng)要結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異
    • 果同學(xué)
      不是期末的時(shí)候嗎？發(fā)出材料的時(shí)候也是計(jì)算成本呀
    • 姜老師
      月末才結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異
  • 沈同學(xué)
    老師不定項(xiàng)里面有計(jì)算材料成本差異，有結(jié)存的，購入的，還有委托加工收回的差異。不用考慮委托加工收回的嗎？
    • 夏老師
      你好，考不考慮要看題目具體是怎么問的，還要結(jié)合題干分析
    • 沈同學(xué)
      老師我有看了題目人家問的是材料成本差異，所以不用加委托加工物資
    • 夏老師
      是的，如果只問材料的就不考慮收回的委托加工物資，因?yàn)槟闶栈夭灰欢ㄒ氩牧?/div>
  • @同學(xué)
    服裝行業(yè)，委托加工廠加工，開回來的發(fā)票稅收分類編碼為＃服裝＃加工費(fèi)，開錯(cuò)了吧？應(yīng)該是＃勞務(wù)＃加工費(fèi)吧
    • 陸老師
      您好 是的 應(yīng)該是勞務(wù)*加工勞務(wù)（加工費(fèi)）
    • @同學(xué)
      老師，要是對(duì)方9月開錯(cuò)了，怎么辦？
    • 陸老師
      我現(xiàn)在做9月賬，還入賬嗎？
    • @同學(xué)
      可以退給對(duì)方 讓對(duì)方紅沖 然后再開具正確的發(fā)票
    • 陸老師
      如果是委托加工的加工費(fèi)，是怎樣暫估入賬分錄
    • @同學(xué)
      借：委托加工物資 不含可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款
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