企業(yè)所得稅是以所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移來判斷是否確認(rèn)收入，增值稅如何判斷？

其他回答

• 孔同學(xué)
  企業(yè)所得稅法按照資產(chǎn)所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移來判斷是否作為視同銷售
  • T老師
    正確
    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（ 國(guó)稅函[2008]828號(hào)）文的規(guī)定，企業(yè)用于市場(chǎng)推廣或銷售；用于交際應(yīng)酬；用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利；用于股息分配；用于對(duì)外捐贈(zèng)及其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。在上述情形下，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售收入；屬于外購(gòu)的資產(chǎn)，可按公允價(jià)值確定銷售收入。
    　　國(guó)稅函[2008]828號(hào)文件企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入，相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算。
• h同學(xué)
  企業(yè)所得稅法按照資產(chǎn)所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移來判斷是否作為視同銷售
  • A老師
    您這樣的說法是正確的。
    
    在商品沒有離開單位內(nèi)部時(shí)，其并不屬于銷售行為，自然就不會(huì)存在是否確認(rèn)收入的問題了，如果企業(yè)的產(chǎn)品用與了在建工程中了這是沒有收入，所以就不確認(rèn)收入。
    即處理就是：　　
    借：在建工程　　
    貸：庫(kù)存商品　　
    
    但是如果將產(chǎn)品的所有權(quán)給了別人了，不管是你賣出去了，還是你換出去了，還是你送出去了，只要你企業(yè)對(duì)此產(chǎn)品不具有了所有權(quán)，也就是說所有權(quán)轉(zhuǎn)移出了本企業(yè)內(nèi)部了，那么，就是銷售或是視同銷售了，如你賣出去了，那就是銷售，如果你捐資了、對(duì)外投資了，那就是視同銷售，都是要確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，同時(shí)也要計(jì)算增值稅和結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本的。　　
    那么，此時(shí)，其處理：　　
    借：銀行存款（營(yíng)業(yè)外支出、或長(zhǎng)期股權(quán)投資等等）　　
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　
    
    同時(shí)：　　
    借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　
    貸：庫(kù)存商品　　
    
    總結(jié)：是否確認(rèn)收入要看是否同時(shí)滿足兩點(diǎn)：1、看是否流出了本企業(yè)內(nèi)部，也就是離開了本企業(yè)。2、看與產(chǎn)品上的所有權(quán)與風(fēng)險(xiǎn)是否也轉(zhuǎn)移給別人了。
• 張同學(xué)
  企業(yè)所得稅法按照資產(chǎn)所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移來判斷是否作為視同銷售，錯(cuò)誤 正確
  • 敖老師
    按照資產(chǎn)所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移來判斷是否作為視同銷售是錯(cuò)誤的，比如，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品、免稅產(chǎn)品的所有權(quán)并沒有轉(zhuǎn)移，但要視同銷售。