此題在計算進項稅額時，還原的91%怎么理解？

這道題還原91%怎么理解？

香同學
2021-06-06 16:14:11
閱讀量 473
  • 左老師 高頓財經研究院老師
    循循善誘 幽默風趣 通俗易懂 和藹可親
    高頓為您提供一對一解答服務，關于此題在計算進項稅額時，還原的91%怎么理解？我的回答如下：

    愛學習的同學你好~ 1、假如一個企業(yè)從農戶手中收購農產品為100萬元，那么作為企業(yè)（使用9%稅率）來說，企業(yè)自己來開具收購發(fā)票，企業(yè)在做賬的時候：

     借： 原材料91

          應交稅費-應交增值稅（進項稅額）9　(100*9%=9) 

        貸：銀行存款 100 

    此時企業(yè)賬面價值（成本）就是91，進項稅額為9萬元

     2、（倒推）如果收購的全部農產品發(fā)生霉變變質（屬于管理不善的原因），那么我們在購買農產品時的進項稅額不能抵扣，抵扣的話需要進項稅額轉出，進項轉出首先需要還原購買價款為91/（1-9%）=100（萬元），然后計算進項稅額=100*9%=9（萬元）


    每天保持學習，保持進步哦～～加油?。?！


    以上是關于稅,進項稅額相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-06 16:40:37
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其他回答

  • 增同學
    農產品在計算抵扣進項稅額時，取得時先抵扣9%.使用時按照用途確定是否加計抵扣1%，這道題為什么可加計扣除的進項稅額是乘10%？怎么理解？
    • E老師
      你好同學，這個題目已經確定了用途，可以按照10%扣除的
    • 增同學
      取得時先扣9%，領用時再扣10%，是這樣吧？
    • E老師
      不是加扣10%，是1%，是這樣的。謝謝，能給我好評嗎
  • 容同學
    老師，若此題為人為管理原因造成，而不是自然因素，那么進項稅轉出金額怎么算呢
    • 鄭老師
      你好，你的理解是正確的
    • 容同學
      進項稅額轉出怎么算呢
    • 鄭老師
      賬面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率計算轉出。
    • 容同學
      老師，我是想問賬面成本是哪個呢，是題目中的購入成本100萬，還是市場售價120萬呢
    • 鄭老師
      你好，是100萬
  • 王同學
    老師，這個題目里面，計算增值稅當期應納稅額的時候，進口貨物的增值稅不用扣除嗎？還有在答案中在計算進項稅額的時候里面有一個12720進項稅額是怎么計算的？
    • 周老師
      你這里12720時進口增值稅，他沒有更改稅率，他按17%計算的進項 60000*（1+6%）/85%*17%
    • 王同學
      好幾套題目計算銷項稅的時候前面用的16%，后面算合計數的時候又用17%，是答案有誤？
    • 周老師
      是的，有些題目答案解析沒來得及更正
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