能否幫忙計(jì)算一下無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)？

其他回答

• E同學(xué)
  無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)
  • 葉老師
    資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是按照稅法口徑計(jì)算而形成的。
    本例中，研究階段支出800萬(wàn)，直接費(fèi)用化，按照稅法規(guī)定可以計(jì)入當(dāng)期損益抵減應(yīng)納稅所得額，抵減時(shí)可加計(jì)50%，也就是說(shuō)按照稅法口徑能扣計(jì)入“管理費(fèi)用——研發(fā)支出”科目的金額為：800（1+50%）=1200萬(wàn)。所得稅前可以扣除1200萬(wàn)。
    形成無(wú)形資產(chǎn)的部分1200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)后按照稅法的規(guī)定：形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照入賬價(jià)值的150%基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷(xiāo)。也就是說(shuō)計(jì)稅基礎(chǔ)是無(wú)形資產(chǎn)每期末賬面價(jià)值的150%是計(jì)稅基礎(chǔ)。
    所以無(wú)形資產(chǎn)入賬時(shí)1200萬(wàn)，入賬時(shí)點(diǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)就是1200150%=1800
    如果繼續(xù)核算的話(huà)就是：
    假定該無(wú)形資產(chǎn)10年攤銷(xiāo)，年末賬面價(jià)值為1200-1200/10=1080，年末的計(jì)稅基礎(chǔ)為賬面價(jià)值的150%，所以應(yīng)該是1080150%=1620更多精彩內(nèi)容來(lái)源沈陽(yáng)律師 http//china.findlaw.cn/shenyang
• 肉同學(xué)
  無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)怎么算
  • 秦老師
    你這個(gè)題目少了個(gè)年限，算折舊肯定要看他使用了多少年。從你的答案看，應(yīng)該是只使用了半年。若使用半年，會(huì)計(jì)上的折舊是100/51/2=10，所以賬面價(jià)值等于100-10=90.稅法規(guī)定的攤銷(xiāo)年限為10年，所以稅法上的半年的折舊額是100/101/2=5.所以計(jì)稅基礎(chǔ)等于100-5=95.
    因?yàn)榧坠救〉蒙鲜鰧?zhuān)利權(quán)后作為無(wú)形資產(chǎn)核算，所以取得的價(jià)值是公允價(jià)值100萬(wàn)元。希望能幫助你。
• z同學(xué)
  無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值的差異
  • 馮老師
    這是一個(gè)叫暫時(shí)性差異，但實(shí)際計(jì)算按永久性差異做。
    例如：會(huì)計(jì)上研發(fā)費(fèi)已經(jīng)計(jì)入當(dāng)期賬100萬(wàn)元（管理費(fèi)用），那么賬面價(jià)值是0，稅法上認(rèn)可的研發(fā)費(fèi)是150，計(jì)稅基礎(chǔ)是150.資產(chǎn)賬面小于計(jì)稅基礎(chǔ)，屬于可抵扣暫時(shí)性差異。但是在做計(jì)算時(shí)，將會(huì)計(jì)和稅費(fèi)的差異50萬(wàn)，直接做調(diào)減處理。已經(jīng)資本化形成無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)也同上述道理。
• R同學(xué)
  無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值的差異
  • 徐老師
    這是一個(gè)叫暫時(shí)性差異，但實(shí)際計(jì)算按永久性差異做。
    例如：會(huì)計(jì)上研發(fā)費(fèi)已經(jīng)計(jì)入當(dāng)期賬100萬(wàn)元（管理費(fèi)用），那么賬面價(jià)值是0，稅法上認(rèn)可的研發(fā)費(fèi)是150，計(jì)稅基礎(chǔ)是150.資產(chǎn)賬面小于計(jì)稅基礎(chǔ)，屬于可抵扣暫時(shí)性差異。但是在做計(jì)算時(shí)，將會(huì)計(jì)和稅費(fèi)的差異50萬(wàn)，直接做調(diào)減處理。已經(jīng)資本化形成無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)也同上述道理。