模考24企稅1第10問減140是什么意思？第12問減去200*10%是什么意思？

其他回答

• 做同學(xué)
  第5題。為什么還要減去200-200/800*250，這是什么意思？
  • 李老師
    你好，這個(gè)200-200/800*250是為了計(jì)算換掉部分的賬面價(jià)值，200對(duì)應(yīng)的是換掉的原值，200/800*250對(duì)應(yīng)的是折舊
• 小同學(xué)
  第四題里這個(gè)（15000/10*9/12）是什么意思
  • 齊老師
    同學(xué)您好： 賬面原值15000萬，按直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限10年，已計(jì)提折舊3000萬元。 ①預(yù)計(jì)使用年限10年，每年折舊=15000/10 ②每月折舊=15000/10/12 ③本年折舊（9個(gè)月）= 15000/10/12*9 同學(xué)您理解了嗎。 祝您學(xué)習(xí)愉快！
  • 小同學(xué)
    不是轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)公允計(jì)量后就不折舊了嗎，3月用公允計(jì)量了，怎么還折舊
  • 齊老師
    同學(xué)您好，以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求不計(jì)提折舊，但是稅法要求按直線法計(jì)算稅前扣除，這個(gè)是會(huì)稅差異導(dǎo)致的，留意題目的表述。 祝您學(xué)習(xí)愉快！
  • 小同學(xué)
    也就是說以后年度還要繼續(xù)有這個(gè)稅會(huì)的折舊差異
  • 齊老師
    同學(xué)您好，是的，以后年度繼續(xù)有這個(gè)稅會(huì)的折舊差異。
  • 小同學(xué)
    每年都要針對(duì)這個(gè)房子做折舊稅會(huì)差異，請(qǐng)問后續(xù)的“遞延所得稅負(fù)債”這個(gè)科目的余額要怎么平掉，會(huì)有什么情況，分錄怎么做。
  • 齊老師
    同學(xué)您好，給您整理了一套完整的投資性房地產(chǎn)賬務(wù)處理案例，供您參考學(xué)習(xí)： 案例： A企業(yè)采用公允價(jià)值模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)，2×19年9月30日，董事會(huì)決定將一棟自用辦公樓出租，協(xié)議約定租期2年，2×19年9月30日為租賃期開始日。年租金為240萬元，租金于每年年末收取。該辦公樓自2×15年9月30日取得，其購買價(jià)款為20000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為40年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊，未計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。轉(zhuǎn)換日，該辦公樓的公允價(jià)值為21000萬元。2×19年12月31日的公允價(jià)值為20000萬元，2×20年12月31日的公允價(jià)值為22000萬元。2×21年9月30日，租賃期屆滿，A企業(yè)將該投資性房地產(chǎn)出售，其售價(jià)為19000萬元，并同時(shí)收到剩余部分的租金。 假定不考慮其他相關(guān)因素，編制A企業(yè)與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。? ①2×19年9月30日，該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=20000-20000/40×4=18000 借：投資性房地產(chǎn)——成本　　　　　21000 　　累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　2000 　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　20000 　　　其他綜合收益　　　　　　3000 借：其他綜合收益 750（3000*25%） ? ?貸：遞延所得稅負(fù)債 750 ②2×19年12月31日?qǐng)?bào)表日 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益　　　　　　　　　　　　　　1000 　貸：投資性房地產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)　　　　　　　　1000 借 遞延所得稅資產(chǎn) 250（1000*25%） ?貸 所得稅費(fèi)用?? 借：銀行存款　　　　　60（240/12×3） 　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　60 ③2×20年12月31日?qǐng)?bào)表日 借：投資性房地產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)　　　　　　　　2000 　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益　　　　　　　　　　　　　　2000 此時(shí)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異2000，先沖減上一年確認(rèn)的1000可抵扣暫時(shí)性差異，剩余需要確認(rèn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為1000； 沖回上一年的遞延所得稅資產(chǎn) 借 所得稅費(fèi)用 1000*25% ?貸 遞延所得稅資產(chǎn) 1000*25% 本期需要確認(rèn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異： 借 所得稅費(fèi)用 1000*25% ?貸 遞延所得稅負(fù)債 1000*25%? 借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 240 　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　 240 因?yàn)闀?huì)計(jì)準(zhǔn)則要求以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)不計(jì)提折舊，同時(shí)考慮會(huì)稅差異，會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債 借 所得稅費(fèi)用 20000/40*25% ? 貸：遞延所得稅負(fù)債 20000/40*25% ④2×21年9月30日 借 所得稅費(fèi)用 20000/40*25%*9/12 ?貸：遞延所得稅負(fù)債 20000/40*25%*9/12 借：銀行存款　　　　　　　　　　　　 180（240/12×9） 　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　 180 借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 19000 　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　 19000 借：其他業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　 22000 　貸：投資性房地產(chǎn)——成本　　　　　　　　　　　 21000 　　　　　　　　　——公允價(jià)值變動(dòng)　　　　　　　　1000 借：其他綜合收益　　　　　　　　　　　　　　　　3000 　貸：其他業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　3000 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益　　　　　　　　　　　　　　1000 　貸：其他業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　1000? 沖減遞延所得稅余額： 借 遞延所得稅負(fù)債 　3000*25% ?貸 其他綜合收益 3000*25% 借 遞延所得稅負(fù)債 468.75（1000*25% %2B20000/40*25%%2B20000/40*25%*9/12） ?貸：所得稅費(fèi)用? 468.75 祝您學(xué)習(xí)愉快！
• F同學(xué)
  不好意思 不是很懂第11問中的“結(jié)轉(zhuǎn)”什么意思？和第10問的 是不是就貸方重復(fù)了？
  • 韓老師
    不是，后面結(jié)轉(zhuǎn)入庫成本的意思就是確認(rèn)材料的賬面成本，也就是要把運(yùn)輸費(fèi)分?jǐn)傔M(jìn)材料成本！
  • F同學(xué)
    好的，謝謝
  • 韓老師
    不客氣，如果解答了你的疑問請(qǐng)給老師五星好評(píng)謝謝！