第十四章增值稅舉例計算銷項進稅為什么不是=34000*13%？

其他回答

• 慕同學
  請舉例說明什么銷項稅？并舉例說明進項稅大于銷項稅是什么意思？
  • 宋老師
    銷項稅額銷售貨物的同時想購買方收取的稅額。如某一般納稅人銷售電視機10臺，不含稅單價2000元，合計價款20000元，同時應收稅額17%，即3400元，開具增值稅發(fā) 票上注明金額20000，稅額3400，合計23400元。這是一般納稅人之間的交易事項，銷售給非一般納稅人，如果不開具增值稅發(fā) 票，比如銷售給個人，價格和稅是混合收取的，需要分離。銷售額=含稅銷售額/（1+17%），銷售額乘以稅率即銷項稅額。
    進項稅大于銷項稅是，接上例，當月購進貨物100000元，進項稅額17000元，銷項是3400，這樣就是進項稅大于銷項稅，當月不繳納增值稅，有留抵稅額13600，以后繼續(xù)抵扣。
• S同學
  為什么那些進項稅額不得從銷項稅中抵扣？舉例說明 那些進項稅額不得從銷項稅中抵扣？舉例說明
  • P老師
    新條例第十條規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應稅勞務，非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。新增值稅暫行條例實施細則第二十四條規(guī)定，條例第十條所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失。
• 碩同學
  根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條第（一）項的規(guī)定，用于免征增值稅項目的購進貨物進項稅額不得從銷項稅額中
  • 蘇老師
    可以這么理解：在能夠取得合法抵扣憑證的情況下增值稅一般納稅人購進貨物支付的增值稅可以確認為進項稅額，這里的“購進貨物”一般指購進的存貨和生產(chǎn)經(jīng)營用機器設備。條例第十條第（一）項的意思是：如果購進的存貨用于免征增值稅項目的，比如購進的原材料用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，免稅產(chǎn)品由于銷售時增值稅銷項稅額是免征的，所以免稅產(chǎn)品所用原材料上的進項稅額也不得抵扣。但是購進的生產(chǎn)經(jīng)營用機器設備，不屬于條例第十條第（一）項規(guī)定進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的情況（即既用于增值稅應稅項目、也用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的固定資產(chǎn)的進項稅額仍可從銷項稅額中抵扣）。