可以總結下資產與負債特殊交易或事項中的計稅基礎的幾種情況嗎？

老師：您好！請幫總結下資產與負債特殊交易或事項中的計稅基礎的幾種情況，謝謝

落同學
2021-06-20 23:04:19
閱讀量 297
  • 潘老師 高頓財經研究院老師
    春風化雨 潤物無聲 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務，關于可以總結下資產與負債特殊交易或事項中的計稅基礎的幾種情況嗎？我的回答如下：

    愛思考的同學你好(*^▽^*)


    遞延所得稅資產不確認的情況：自行研究開發(fā)的無形資產形成的差異。

    遞延所得稅負債不確認的情況：1.商譽的初始確認產生的差異2.權益法下長期股權投資準備長期持有形成的差異


    同學學的很認真呢~預祝順利通過考試！加油!


    以上是關于基礎,計稅基礎相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-21 09:16:53
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其他回答

  • 芊同學
    下列各項交易或事項形成的負債中，其計稅基礎為零的是（  ）。
    • 許老師
      正確答案c 解析：選項a和b不影響損益，計稅基礎與賬面價值相等；選項c，稅法允許在以后實際發(fā)生時可以稅前列支，即其計稅基礎=賬面價值-未來期間可以稅前扣除的金額=0；選項d，稅法不允許在以后實際發(fā)生時稅前扣除，即其計稅基礎=賬面價值一未來期間可以稅前扣除的金額0=賬面價值 。
  • F同學
    下列交易或事項中，相關負債的計稅基礎不等于賬面價值的有( )。
    • 蔣老師
      ad 答案解析：
      [解析] 選項a，相關支出在確認預計負債時不能稅前扣除，但在未來實際發(fā)生時允許稅前扣除，因此預計負債的計稅基礎為0；選項b，按稅法規(guī)定與該預計負債相關的費用不允許稅前扣除，計稅基礎與賬面價值相等；選項c，相關支出在未來期間可予稅前扣除的金額0，所以計稅基礎與賬面價值相等；選項d，稅收應于當期計入應納稅所得額，因此在未來期間會計上確認收入時，不再計入應納稅所得額，相當于未來可以稅前扣除，因此預收賬款的計稅基礎為0。
  • 肖同學
    所得稅年報中的基礎表222發(fā)生資產（股權）劃轉特殊性稅務處理事項什么情況下填是
    • 方老師
      您好 “222發(fā)生資產（股權）劃轉特殊性稅務處理事項”：納稅人在申報所屬期年度發(fā)生《財政部 國家稅務總局關于促進企業(yè)重組有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2014〕109號）、《國家稅務總局關于資產（股權）劃轉企業(yè)所得稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第40號）等文件規(guī)定的資產（股權）劃轉特殊性稅務處理事項的，選擇“是”。
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