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老師您好,我想問一下魔鬼訓(xùn)練手冊里面生產(chǎn)入庫題的第8題第5小題是這么做的
勤奮可愛的同學(xué)你好:根據(jù)前面的信息,可以得出來,AB投入生產(chǎn)的料 、工、費(fèi)的金額
(1)借:生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品1500
生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品1200
貸:應(yīng)付職工薪酬—工資2700
(2)借:生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 1430
生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品 1270
貸:原材料 2700
(4)機(jī)修車間分配率=400/(4000+6000)=0.04萬/小時
運(yùn)輸車間分配率=100/(4000+6000)=0.01萬/小時
A產(chǎn)品分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用=0.04*4000+0.01*4000=200萬
B產(chǎn)品分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用=0.04*6000+0.01*6000=300萬
借:生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品200
生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品300
貸:制造費(fèi)用—機(jī)修車間 400
制造費(fèi)用—運(yùn)輸車間100
以上紅色為投入A 的料工費(fèi)1500+1430+200=3130,完工后從生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)入庫存商品
即借:庫存商品-A 3130
貸:生產(chǎn)成本-A 3130
同樣的道理,以上綠色為投入生產(chǎn)B的料工費(fèi),共1200+1270+300=2770
即借:庫存商品-B 2770
貸:生產(chǎn)成本-B 2770
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好。關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是有稅收優(yōu)惠的。政策概述: 一個納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本-相關(guān)稅費(fèi)這里技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是900-300=600,然后其中500萬免稅,剩下100萬減半征收,所以最后只有50萬是征稅的,所以技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得一共是600,只有50需要交稅,所以納稅調(diào)減550。希望我的回答能幫到你祝你順利通過考試!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好~投分送視同銷售,換投抵說的消費(fèi)說中納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi) 品,應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅好好復(fù)習(xí),有不明白的地方可以繼續(xù)討論哦~
教師回復(fù): 同學(xué)你好:納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。本題選C。預(yù)??荚図樌ㄟ^,加油!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好~業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)計算限度的基數(shù)都是銷售(營業(yè))收入,不是企業(yè)全部收入。銷售(營業(yè))收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入等主營業(yè)務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)(收取資產(chǎn)租金或使用費(fèi))收入等其他業(yè)務(wù)收入,還包括視同銷售收入。但不含營業(yè)外收入和投資收益(從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)除外)學(xué)習(xí)加油,堅持就是勝利~
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好~因為消費(fèi)稅是價內(nèi)稅,計稅依據(jù)中要包含有消費(fèi)稅本身。其次如果題干中給出了應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價格,不管是否含增值稅,都是含消費(fèi)稅的,所以如果直接銷售,有銷售價格的話,那么銷售價格中已經(jīng)包含了消費(fèi)稅,直接用銷售價格乘以稅率計算消費(fèi)稅,不需要除以(1-消費(fèi)稅稅率);但是如果沒有銷售價格,需要組價計算的話,我們需要自己把消費(fèi)稅包含到組成計稅價格中,這時候就要除以(1-消費(fèi)稅稅率)學(xué)習(xí)加油,有不明白的地方可以繼續(xù)討論~