技術轉讓所得應納稅額調減（扣除）的金額是多少？可否解釋下？

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• N同學
  稅額式減免：應納稅額=應納稅所得額＊稅率-減免稅 比如應納稅所得額是200，技術轉讓所得100 則應納稅額=200＊25%-100 是這樣理解嗎？
  • 陳老師
    你好 不對的，（200-100）*25%應該是這樣，100萬是減少應納稅所得額
  • N同學
    你的意思是（200-100）＊25%嗎？這個是稅基抵免噢，不對吧。技術轉讓所得是稅額式抵免，稅額式抵免應該是應交稅額的抵免吧
  • 陳老師
    不是的，你技術轉讓是減少應納稅所得額，不是減少稅額
  • N同學
    比如應納稅所得額是1000，技術轉讓所得600 則應納稅額怎么算呢？
  • 陳老師
    是不是（1000-500-50）×25% 因為轉讓所得不超過500免稅，超過的部分，減半繳稅。所以轉讓所得只有50需要征稅。是這樣嗎？
  • N同學
    是的，您的計算步驟正確
  • 陳老師
    謝謝，也就是有稅額減免優(yōu)惠的，是需要調整應納稅所得額的，而不是調整應納稅額
• 安同學
  老師這個題怎么理解單獨核算的技術轉讓收入700 萬元，與之配比的技術轉讓成本費用100 萬元。（6）該企業(yè)技術轉讓所得應調減的應納稅所得額。
  • 盧老師
    您好，因為只有單獨計算的技術轉讓所得，才能享受技術轉讓所得的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 享受技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應單獨計算技術轉讓所得，并合理分攤企業(yè)的期間費用；沒有單獨計算的，不得享受技術轉讓所得企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十七條第（四）項所稱符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 題目中技術轉讓所得600，500免征，調減500。超過500的部分是100，減半征收，調減100*50%=50 合計調減500%2B50=550