這三類金融資產的入賬價值分別怎么計算？

其他回答

• 王同學
  交易性金融資產的初始入賬價值怎么計算
  • L老師
    你好，交易性金融資產初始入賬價值就是交易性金融資產的初始入賬成本，取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額
• C同學
  交易性金融資產分類為債權投資，其入賬價值是公允價值么？分錄怎么寫？
  • 夏老師
    您好，入賬價值是公允價值，分錄： 借：債權投資 貸：交易性金融資產
  • C同學
    更詳細一些的話： 借：債權投資一一成本 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?一一利息調整? 貸：交易性金融資產—成本 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?—公允價值變動
  • 夏老師
    這個利息調整和公允價值變動是一一對應的么？
  • C同學
    您好，并不是對應的，?“債權投資——成本”就是債權面值。入賬金額與面值直接的差額使用“債權投資——利息調整”
• 李同學
  交易性金融資產入賬價值的計算
  • 謝老師
    07年2月21日，甲公司購入一批債券，作為交易性金融資產進行管理和核算，買入價235 000元，其中含5 000元已經到期但尚未領取的債券利息，另 　 外發(fā)生相關稅費4200元，均以銀行存款支付。07年2月28日該債券的市價為237 000元。07年3月21日收到5 000元利息。07年4月5日甲公司將該債券出 售，扣除相關稅費后，實際收到237 800元存入銀行。 會計分錄如下： 2月21日 借：交易性金融資產——成本 230 000 投資收益 4 200 應收利息 5 000 貸：銀行存款 239 200 2月28日 期末公允價值增加：237 000-230 000=7000 借：交易性金融資產——公允價值變動 7 000 貸：公允價值變動損益 7 000 3月12日 借：銀行存款 5 000 貸：應收利息 5 000 4月5日 實收款=237 800 賬面價值=230 000+7 000=237 000 實收款高于賬面價值=237 800-237 000=800 借：銀行存款 237 800 貸：交易性金融資產——成本 230 000 ——公允價值變動 7 000 投資收益 800 同時： 借：公允價值變動損益 7 000 貸：投資收益 7 000