這兩個長投都要確認其他綜合收益，為何一個要扣除遞延所得稅負債，一個不扣除？

其他回答

• B同學
  其他債權(quán)投資公允價值上升，需要確認遞延所得稅負債嗎？借 其他綜合收益 貸 遞延所得稅負債？
  • 申老師
    你好： 其他債權(quán)投資投資公允價值上升，需要確認遞延所得稅負債。 咱們寫的分錄正確。 借：其他綜合收益 貸：遞延所得稅負債
• L同學
  老師您好，加計扣除不影響利潤，所以承認差異但是不確定遞延所得稅資產(chǎn)或負債。為什么其他債權(quán)投資涉及的其它綜合收益也不影響利潤為什么還要確認遞延所得稅負債呢？
  • 史老師
    你好，同學。 其他綜合收益，遞延所得稅是沖收益，而不是所得稅費用
  • L同學
    還是不懂，遞延所得稅是跟所得稅有關(guān)，其他綜合收益不是列在資產(chǎn)負債表里面的嗎？既然不影響利潤為什么還要跟遞延所得稅科目有關(guān)呢？
  • 史老師
    老師，只有應(yīng)納稅暫時性差異才會用到遞延所得稅的科目吧
  • L同學
    借 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 其他綜合收益 借 其他綜合收益 貸 遞延所得稅負債
• 萌同學
  老師為什么其他債權(quán)投資公允價值變動計入其他綜合收益也會產(chǎn)生利潤的影響，無形資產(chǎn)加記扣除也是不影響利潤，為什么加記扣除的不計入遞延所得稅，那其他綜合收益的為什么又要確認遞延所得稅呢
  • 秦老師
    其他債權(quán)投資公允變動不影響利潤，但確認遞延所得稅，對應(yīng)科目為其他綜合收益 無形資產(chǎn)加計扣除產(chǎn)生暫時性差異，會計上不需要確認遞延所得稅
  • 萌同學
    對于無形資產(chǎn)的特殊性，依據(jù)如下 《企業(yè)會計準則第18號-所得稅》第十三規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認由zhidao可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。但是，同時具有下列特征的交易中因資產(chǎn)或負債的初始確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認： (一)該項交易不是企業(yè)合并; (二)交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)。
  • 秦老師
    其他債權(quán)投資的其他綜合收益也提現(xiàn)了這幾點啊，為他就不確認遞延所得稅費用
  • 萌同學
    您的顧慮是有道理的，準則的表述并不完美 兩者是有區(qū)別的（以下是個人見解，財政部并未對此作出解釋） 1.其他債權(quán)投資，公允變動影響利得，其他綜合收益是直接計入權(quán)益的利得。計入損益的利得最終還是要計入權(quán)益的。而無形資產(chǎn)的差異與會計處理無關(guān)，單純是稅法上的加計扣除。 2.準則豁免條件僅適用于初始計量，其他債權(quán)投資公允變動是后續(xù)計量，不適應(yīng)豁免要求。 最后是，記住結(jié)論就可以了，世上并沒有完美的準則可以解釋所有事情。
  • 秦老師
    嗯嗯！只是學的是懂非懂的，發(fā)現(xiàn)這樣的問題就想不通了
  • 萌同學
    祝您學習愉快，若滿意請好評，謝謝