考慮所得稅后不是有遞延所得稅負(fù)債嗎，為什么不影響可辨認(rèn)凈資產(chǎn)？

其他回答

• 伯同學(xué)
  考慮遞延所得稅后的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允值怎么算
  • 汪老師
    1、企業(yè)合并成本與合并中取得的被購買方可辯論凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額差額的處理 購買方對于企業(yè)合并成本與確認(rèn)的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，應(yīng)視情況分別處理。 2、企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額應(yīng)確認(rèn)為商洽。視企業(yè)合并方式的不同，控股合并的情況下，該差額是指在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)予列示的商譽(yù)，即長期股權(quán)投資的成本與購買日按照持股比例計(jì)算確定應(yīng)享有被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額之間的差額；吸收合并的情況下，該差額是購買方在其賬簿及個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)。 3、商譽(yù)代表的是合并中取得的由于不符合確認(rèn)條件未予確認(rèn)的資產(chǎn)以及被購買方有關(guān)資產(chǎn)產(chǎn)生的協(xié)同效應(yīng)或合并盈利能力。 商譽(yù)在確認(rèn)以后，持有期間不要求攤銷。 4、應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)-資產(chǎn)減值》的規(guī)定對其價(jià)值進(jìn)行測試，按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低的原則計(jì)量，對于可收回金額低于賬面價(jià)值的部份，計(jì)提減值準(zhǔn)備，有關(guān)減值準(zhǔn)備在提取以后不能夠轉(zhuǎn)回。
• 前同學(xué)
  轉(zhuǎn)換模式后是賬面4500，計(jì)稅4000-240 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。這個(gè)怎么看出來的？能不能得出這樣的結(jié)論，考慮遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，最終影響凈利潤的為原凈利潤*75%
  • 韋老師
    轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值是4500，是轉(zhuǎn)換后入賬價(jià)值，而轉(zhuǎn)換日按原成本模式計(jì)量的賬面價(jià)值是4000原值-折舊240，也就是計(jì)稅基礎(chǔ) 稅率是25%的情況下，公允價(jià)值變動(dòng)對稅后利潤影響就是稅前利潤的75%
• A同學(xué)
  遞延收益為什么是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)而不是遞延所得稅負(fù)債？
  • w老師

    遞延收益是尚未確認(rèn)的收入或收益，是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則在收入確認(rèn)方面的應(yīng)用。根據(jù)《關(guān)于企業(yè)補(bǔ)貼收入征稅等問題的通知》（財(cái)稅字[1995]081號(hào)）第一條：企業(yè)取得國家財(cái)政性補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼收入，除國務(wù)院、財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定不計(jì)入損益者外，應(yīng)一律并入實(shí)際收到該補(bǔ)貼收入年度的應(yīng)納稅所得額。根據(jù)該規(guī)定，按照新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的核算要求，企業(yè)在以后期間收到政府補(bǔ)助金額，在年度所得稅匯總清算時(shí)，符合遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件時(shí)應(yīng)確認(rèn)一項(xiàng)遞延所得稅負(fù)債；如果企業(yè)在當(dāng)期收到該政府補(bǔ)助金額，在年度所得稅匯總清算時(shí)，符合遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件時(shí)需要確定一項(xiàng)遞延所得稅資產(chǎn)。

    會(huì)計(jì)處理：

    一、本科目核算企業(yè)根據(jù)政府補(bǔ)助準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)在以后期間計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助金額。

    企業(yè)在當(dāng)期損益中確認(rèn)的政府補(bǔ)助，在“營業(yè)外收入”科目核算，不在本科目核算。

    二、本科目應(yīng)當(dāng)按照政府補(bǔ)助的種類進(jìn)行明細(xì)核算。

    三、遞延收益的主要賬務(wù)處理

    （一）企業(yè)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，按應(yīng)收或收到的金額，借記“其他應(yīng)收款”、“銀行存款”科目，貸記本科目。在相關(guān)的資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)分配遞延收益時(shí)，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”　、“管理費(fèi)用”等科目。

    （二）與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，按應(yīng)收或收到的金額，借記“其他應(yīng)收款”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。

    在以后期間確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)予以補(bǔ)償?shù)慕痤~，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”科目；用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”、“管理費(fèi)用”等科目。

    （三）返還政府補(bǔ)助時(shí)，按應(yīng)返還的金額，借記本科目、“營業(yè)外支出”科目，貸記“銀行存款”、“其他應(yīng)付款”等科目。

    四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)在以后期間計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助金額。

    五、遞延收益是負(fù)債類科目，科目編號(hào)2401。