受托加工，如何繳納增值稅？

其他回答

• 劉同學(xué)
  受托加工收取的加工費(fèi)應(yīng)如何繳納增值稅
  • 張老師
    舉個(gè)例子來(lái)解釋吧
    甲乙均為增值稅一般納稅人，加入甲企業(yè)提供原料4000元，委托乙企業(yè)幫忙加工，乙收取加工費(fèi)170元。假定生產(chǎn)的商品為消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，適用稅率為20%
    
    解答：
    如果乙企業(yè)有銷(xiāo)售該商品的同類商品價(jià)格的話，就按這個(gè)價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，
    如果沒(méi)有，組價(jià)=（4000+170/1.17）/（1-20%）=5125
    乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅=51250.2=1025
    乙企業(yè)應(yīng)交增值稅=170/1.170.17=17
    
    希望能幫上您，謝謝
• 劉同學(xué)
  受托方以委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)加工非應(yīng)稅消費(fèi)品如何計(jì)算繳納消費(fèi)稅，受托方如何計(jì)算繳納消費(fèi)稅
  • 柳老師
    我認(rèn)為，a在生產(chǎn)跌打正骨水時(shí)，不需要要再繳納一次消費(fèi)稅。
    根據(jù)稅法規(guī)定，“納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品外，凡用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅?！?
    a從b處收回委托加工的該批酒精后，將之用于生產(chǎn)跌打正骨水。b在移交酒精時(shí)已經(jīng)代扣代繳了消費(fèi)稅。既然b已經(jīng)代扣代繳了消費(fèi)稅，a就不需要再次繳納消費(fèi)稅了。
    
    另：計(jì)算委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格時(shí)，成本為a提供的原料成本加上支付給b的全部加工費(fèi)（含代墊輔料成本，不含增值稅）
• 張同學(xué)
  受托加工的是工業(yè)用產(chǎn)品如何計(jì)算增值稅
  • 孫老師
    1、委托其他企業(yè)加工產(chǎn)品增值稅計(jì)算方法：
    （1）受托方收到加工費(fèi)，按規(guī)定計(jì)提增值稅。
    （2）受托方是一般納稅人，對(duì)方要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，作為受托方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的憑證。
    （3）委托加工的產(chǎn)品出售后，與自產(chǎn)產(chǎn)品或外購(gòu)產(chǎn)品一樣計(jì)算、繳納增值稅。
    2、委托加工，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只代墊部分輔助材料，按照委托方的要求加工貨物并收取加工費(fèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。但對(duì)于由受托方提供原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品，或者受托方先將原材料賣(mài)給委托方，然后再接受加工的產(chǎn)品，以及由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品，不論在財(cái)務(wù)上是否作銷(xiāo)售處理，都不得作為委托加工產(chǎn)品，而應(yīng)當(dāng)按照銷(xiāo)售自制產(chǎn)品征收增值稅。