此題第一問(wèn)算企稅為何要價(jià)稅分離？第6問(wèn)為何不調(diào)減3000只調(diào)減8？第八問(wèn)標(biāo)記處如何理解？

\n//glive.gaodun.com/upload/1078463/b761f5e6652855190ffb64e2d450230638ab4a6d\n老師第一問(wèn)算企稅為何要價(jià)稅分離呢？第6問(wèn)為何不調(diào)減3000只調(diào)減8 第八問(wèn)里圈起來(lái)的部分沒(méi)看懂

丹同學(xué)
2021-06-23 14:29:37
閱讀量 302
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于此題第一問(wèn)算企稅為何要價(jià)稅分離？第6問(wèn)為何不調(diào)減3000只調(diào)減8？第八問(wèn)標(biāo)記處如何理解？我的回答如下：

    認(rèn)真努力的同學(xué)，你好呀~ 

         （1）向境外股東企業(yè)支付全年技術(shù)咨詢指導(dǎo)費(fèi)120萬(wàn)元。這種支付境外的技術(shù)咨詢費(fèi)，付給境外的特許權(quán)使用費(fèi)等，除非特別說(shuō)明，一般默認(rèn)是含稅的，所以要做價(jià)稅分離。

          第6問(wèn)為何不調(diào)減3000只調(diào)減8 。同學(xué)想問(wèn)的應(yīng)該是為何不調(diào)減設(shè)備的購(gòu)置價(jià)300/(1+13%)萬(wàn)吧。因?yàn)槠髽I(yè)購(gòu)置的不超過(guò)500萬(wàn)的設(shè)備，可以選擇稅前一次扣除。本題中該企業(yè)也選擇了一次性稅前扣除。這個(gè)答案沒(méi)有在第六問(wèn)里扣，但是在算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候扣了：應(yīng)納稅所得額=960-40+12+1-5+10+50+30.5-75+4.8+20-8-10-300/（1+13%）+300/（1+13%）/10×6/12=698.08（萬(wàn)元）。字體加黑的扣除的就是這項(xiàng)，也就是最后結(jié)果是調(diào)減了，如果在第六問(wèn)中調(diào)減更合適。

          第八問(wèn)里圈起來(lái)的部分沒(méi)看懂。這個(gè)同學(xué)圈起來(lái)的調(diào)整的就是這個(gè)設(shè)備。不超過(guò)500萬(wàn)的設(shè)備，可以選擇稅前一次扣除。因?yàn)樵O(shè)備含稅金額是300萬(wàn)，當(dāng)年6月購(gòu)進(jìn)，提了半年的折舊，所以一加一減，調(diào)整的是差額。如果不把提的折舊加回來(lái)，那么就重復(fù)扣減多扣減了。

    每天都要努力呀，加油~


    以上是關(guān)于稅,價(jià)稅分離相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 18:11:25
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其他回答

  • 杜同學(xué)
    第三個(gè)問(wèn)題，凈利潤(rùn)調(diào)整如何調(diào)，另外一個(gè)問(wèn)題，怎么理解第2問(wèn)至第7問(wèn)中，對(duì)所得稅的影響。
    • 廖老師
      在什么情況下要考慮所得稅的影響。
    • 杜同學(xué)
      （3）借：管理費(fèi)用8，貸：固定資產(chǎn)8，借：遞延所得稅負(fù)債2，貸：所得稅費(fèi)用2，合計(jì)調(diào)減6
  • D同學(xué)
    老師好，請(qǐng)問(wèn)第四小題如何理解？為什么要一部分減半12.5%一部分25%？
    • 谷老師
      因?yàn)檫f延所得稅是按轉(zhuǎn)回時(shí)的稅率計(jì)算的
    • D同學(xué)
      不好意思，老師，還是不懂，還有這各自金額是怎么分配的
    • 谷老師
      13年起，會(huì)計(jì)折舊分別為2000、1600、1200、800、400，稅法折舊每年都是1200，這樣各年差異是800、400、0、-400、-800，13年的800就是在16年轉(zhuǎn)400、17年轉(zhuǎn)400
    • D同學(xué)
      那請(qǐng)問(wèn)16年的800怎么理解？
    • 谷老師
      16年當(dāng)年會(huì)計(jì)折舊800，累計(jì)折舊5600，稅法當(dāng)期折舊1200，累計(jì)4800，累計(jì)折舊差異是800，遞延所得稅資產(chǎn)余額就是800*25%
  • 敏同學(xué)
    請(qǐng)問(wèn)第二小問(wèn)的納稅調(diào)整如何理解
    • 金老師
      你好 可稅前扣除的費(fèi)用支出，應(yīng)該是實(shí)際發(fā)生且與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的。 ①60萬(wàn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，即還沒(méi)實(shí)際支付。 ②5萬(wàn)元是資產(chǎn)攤銷額，但該資產(chǎn)已到合同約定的付款期仍未付款、也未交稅，說(shuō)明并沒(méi)有實(shí)際的成本支出，無(wú)法證明資產(chǎn)的真實(shí)性及價(jià)值水平。當(dāng)然也不能扣除。 對(duì)于會(huì)計(jì)上作費(fèi)用扣除，但稅務(wù)上不允許的支出應(yīng)納稅調(diào)增。
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