模擬測試卷23第5小題，12月銷售在清算剩余面積時(shí)用的可扣除項(xiàng)目金額就不再包含12月銷售的稅金及附加

其他回答

• G同學(xué)
  地稅局組織了已售房產(chǎn)的土地增值稅清算，對其中的扣除項(xiàng)目金額按已售面積和可銷售面積的比例進(jìn)行分配計(jì)算，單位銷售面積的扣除額已核死。先公司在前期清算后又銷售剩余房產(chǎn)，再計(jì)算土地增值稅是按收入與核死的單位扣除項(xiàng)目額直接計(jì)算增值額，但因房屋售價(jià)變化，扣除項(xiàng)目中營業(yè)稅金及附加比前面計(jì)算的金額高，是否扣除稅金？
  • L老師
    
    　　根據(jù)《關(guān)于印發(fā)《青島市地方稅務(wù)局房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目土地增值稅稅款清算管理暫行辦法》的通知》（青地稅發(fā)（2008）100號）
    　　
    　　第一條對符合本辦法第七條規(guī)定進(jìn)行土地增值稅清算的開發(fā)企業(yè)，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)做出土地增值稅清算稅款結(jié)論前取得的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅。
    　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具土地增值稅清算稅款結(jié)論后，開發(fā)企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入，應(yīng)當(dāng)于次月十日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納土地增值稅，其扣除項(xiàng)目金額按清算時(shí)的單位建筑面積扣除項(xiàng)目金額乘以銷售或轉(zhuǎn)讓面積計(jì)算；其中單位建筑面積扣除項(xiàng)目金額的計(jì)算公式如下：
    　　單位建筑面積扣除項(xiàng)目金額=清算時(shí)的扣除項(xiàng)目金額÷清算的可售建筑面積
    　　公式中時(shí)點(diǎn)明確為清算時(shí)
    　　有關(guān)具體辦理程序方面的事宜請直接向您的主管或所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。
    
• 蘭同學(xué)
  房地產(chǎn)行業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)計(jì)入稅金及附加科目核算，在匯算清繳時(shí)視同銷售表中第23行是否要扣除
  • 趙老師
    你好，這個(gè)是正?？鄢?/div>
  • 蘭同學(xué)
    但是第25行要求和主表中的稅金及附加一致，如果在23行中扣除，那豈不是沒有享受稅前扣除。
  • 趙老師
    怎么不是稅前扣除呀
  • 蘭同學(xué)
    主表稅金及附加是調(diào)減，這個(gè)表第25行是調(diào)整，如果和主表一致不就平了嗎？在23行又扣除了，不就是沒稅前扣除嗎
  • 趙老師
    稅金及附加只在主表3行里填寫的
• D同學(xué)
  我想咨詢小規(guī)模納稅人不超過500萬定義，是連續(xù)滾動(dòng)12個(gè)月銷售額，可有連續(xù)生產(chǎn)12個(gè)月不滿500萬，在第13個(gè)月清零后再連續(xù)銷售12個(gè)月計(jì)稅開始
  • 李老師
    你好 12個(gè)月滾動(dòng)計(jì)算指的是連續(xù)不間斷的12個(gè)月,例如2018年1月-2018年12月,2018年2月到2019年1月,這樣就是滾動(dòng)計(jì)算。
  • D同學(xué)
    那就是只要連續(xù)12個(gè)月生產(chǎn)銷售開票到500萬就生成一般納稅人了
  • 李老師
    你好 是的 超過了就需要轉(zhuǎn)一般納稅人了
• 紙同學(xué)
  小規(guī)模銷售不動(dòng)產(chǎn)取得的銷售額，計(jì)算月或季銷售額包含在內(nèi)嗎？
  • 蔣老師
    你好！是的，是要計(jì)算在內(nèi)的
  • 紙同學(xué)
    那比如說某企業(yè)小規(guī)模納稅人本季度貨物銷售額是28萬，銷售不動(dòng)產(chǎn)3萬，應(yīng)該繳納多少稅款？
  • 蔣老師
    你好！你這個(gè)是含稅還是不含稅？
  • 紙同學(xué)
    不含稅
  • 蔣老師
    小規(guī)模納稅人在扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售 額后仍未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得 的銷售額，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。 不是有這個(gè)政策嗎，那是不是可以理解為28萬免稅，應(yīng)交稅費(fèi)=3萬*5%=1500，本期應(yīng)交1500元
  • 紙同學(xué)
    你好！之前是有分開算的。但是現(xiàn)在好像已經(jīng)合并了。你可以咨詢下12366試試。