關(guān)于抵免稅額的此題，怎么理解？

其他回答

• 曉同學(xué)
  求解關(guān)于免抵退稅額的題目
  • 師老師
    問題1
    公式?jīng)]錯，免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額為0，出口貨物離岸價外匯人民幣牌價=200萬，不是400萬吧
    同理，解析3也是用20013%，沒有用40013%吧。
    
    問題2
    應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)表示本月不但不要繳稅，而且以后月份還要少繳或退還稅款。
    
    問題3
    該公式只能死記，就是這樣規(guī)定的。
• A同學(xué)
  “免抵退稅額”和“免抵稅額”怎么理解？
  • 張老師
    “當(dāng)期免抵退稅額”，也就是按照免抵退政策計算的當(dāng)期應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額，也可以理解為按企業(yè)當(dāng)期出口額以所適用的名義退稅率計算的名義退稅額。為什么要說是名義應(yīng)退稅額呢？因為后面還有一個實際退稅額。 實際退稅額，這是與名義退稅額即當(dāng)期免抵退稅額相對而言的，為什么這樣說呢，因為假設(shè)不實行免抵退管理辦法而是該繳的繳該退的退的話，這部分所謂的免抵退稅額就是企業(yè)應(yīng)該收到的退還稅款，而在抵頂制下，要先以這部分應(yīng)退的進項稅額抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額，抵頂之后還有剩余的，才退還抵頂剩余部分的稅款。
    至于在實際計算的時候，還要再作一個比較，就是看企業(yè)當(dāng)期名義期末未抵頂完的與名義退稅額孰低，然后以較低者為限實際退還稅款。這樣的過程其實就是確認(rèn)有無抵頂額以及抵頂額為多少的過程，以進一步確定應(yīng)退稅額。
    計算公式：免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額；
    “免抵稅額”，免抵稅額就是出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷內(nèi)銷稅額的部分，這部分是不退稅的。從另一個角度考慮，假如這部分退稅，那么內(nèi)銷那部分就要交稅。這樣此部分不退，內(nèi)銷相應(yīng)的部分也不交，就兩相抵了。
    由此可見，當(dāng)期免抵稅額是指當(dāng)期免抵退稅額減去當(dāng)期應(yīng)退稅額之后的余額，其反映的是“免抵退稅”企業(yè)當(dāng)期從內(nèi)銷應(yīng)納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額，不是企業(yè)期末留底稅額，更不是企業(yè)次月的期初留底稅額。通俗地講，是指企業(yè)的期末留抵稅額小于應(yīng)退稅額所產(chǎn)生的余額，也就是說企業(yè)的留抵稅額不夠退。計算公式：
    當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額
• D同學(xué)
  關(guān)于出口退稅免抵額的問題
  • 張老師
    收到免抵退稅審批通知書.其中應(yīng)免抵稅額要交稅的.
    借主營業(yè)務(wù)稅金及附加
    貸應(yīng)交稅金-城建稅(7%)
    其他應(yīng)交款-教育費附加(3%)
    其他應(yīng)交款-地方教育附加(2%)