進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的金額不是增加了應(yīng)付職工薪酬嗎？

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• 井同學(xué)
  支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金加上（應(yīng)付職工薪酬年初余額---應(yīng)付職工薪酬期末余額）減去《應(yīng)付職工薪酬（在建工程）期初余額----應(yīng)付職工薪酬（在建工程）期末余額》為啥這里是一個加一個減去呢，不都是應(yīng)付職工薪酬嗎
  • 劉老師
    是的，但是這里有區(qū)別，一個是期末數(shù)，一個是期初數(shù)。 假如期初數(shù)是0 在中間有做一筆分錄 借：在建工程 貸：應(yīng)付職工薪酬 那么期末就會有數(shù)字了，這個差額就是你說的一增一減
• 開同學(xué)
  老師好，請問非貨幣性職工薪酬 外購產(chǎn)品 借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 這個進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，它轉(zhuǎn)哪兒去了？我搞不懂這個進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出呢
  • 熊老師
    您好 請問您外購產(chǎn)品做什么用途了 是發(fā)放給職工了嗎
  • 開同學(xué)
    是的老師 是的呢
  • 熊老師
    那進(jìn)項稅額對應(yīng)的計入管理費(fèi)用或者生產(chǎn)成本科目 跟不含稅金額一樣的入賬
  • 開同學(xué)
    這樣，老師你這里給我解釋一下這個進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是啥意思？我完全看不懂。
  • 熊老師
    就是前面購進(jìn)的時候抵扣了進(jìn)項稅額 但是用于職工福利 不應(yīng)該抵扣 所以后面要做轉(zhuǎn)出
• l同學(xué)
  請問企業(yè)所得稅匯算清繳時，填寫應(yīng)付職工薪酬—工資薪酬時，帳載金額是不是應(yīng)付職工薪酬—工資薪酬貸方發(fā)生額，而稅收金額是不是應(yīng)付職工薪酬—工資薪酬借方發(fā)生額
  • 周老師
    就是應(yīng)付職工薪酬-工資 的借方本年累計 賬載金額一般與稅收金額一致
  • l同學(xué)
    如果我的應(yīng)付職工薪酬本年累計借方和貸方的發(fā)生額不一致，那么我還是按照賬載金額與稅收金額一致的話說明我不需要納稅調(diào)整，那是不是就偷稅了？
  • 周老師
    不一致是很正常的 按應(yīng)付職工薪酬本年累計借方發(fā)生額，也就是實(shí)際支付的工資 賬載金額，與稅收金額，都是借方發(fā)生額，是一致的
  • l同學(xué)
    是的，稅法上面應(yīng)付職工薪酬是按照實(shí)際支付的合理工資總額準(zhǔn)予稅前扣除，應(yīng)付職工薪酬賬載金額是會計上面稅前扣除的成本，費(fèi)用。那么會計上面12月份的工資當(dāng)月發(fā)不了，那么成本費(fèi)用是不是多扣了1個月，如果還是按照賬載金額與稅收金額一致填寫的話，是不是錯了呢？
  • 周老師
    如果是當(dāng)月發(fā)當(dāng)月，就不會有差額，如果是次月發(fā)上月的 那么當(dāng)年支付的工資就是上一年12月份至次年11月份，12個月實(shí)際支付的工資，可能與你計提的會有一點(diǎn)點(diǎn)差異