期末留抵退稅是怎么計(jì)算的？

這個(gè)期末留抵退稅是怎么計(jì)算的？在增值稅申報(bào)表還是免抵退稅申報(bào)表里的哪一行可取數(shù)？

小同學(xué)
2021-09-08 15:51:27
閱讀量 391
  • 龔老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    嚴(yán)中有寬 會(huì)計(jì)男神 接地氣 一絲不茍 循循善誘
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于期末留抵退稅是怎么計(jì)算的？我的回答如下：

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好啊

    這個(gè)是增量留抵稅額，留抵退稅的那一部分（增量留抵退稅的在計(jì)算城建稅時(shí)候，要減去這個(gè)增量留抵的稅額

    繼續(xù)加油哦，還有疑惑繼續(xù)和老師溝通哦


    以上是關(guān)于稅,退稅相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-09-08 21:14:31
  • 收起
    小同學(xué)學(xué)員追問
    增量留抵稅額怎么算？在申報(bào)表哪里填寫？
    2021-09-08 23:58:53
  • 孫老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    愛思考的同學(xué)你好，

    例如，某服裝生產(chǎn)企業(yè)2019年3月末增值稅留抵稅額10萬元，4-9月末增值稅留抵稅額分別是19萬元、28萬元、13萬元、35萬元、58萬元、62萬元，2019年4-9月已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金為250萬元，其中包括農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額為25萬元，其他的都能取得增值稅專用發(fā)票。

    進(jìn)項(xiàng)稅額構(gòu)成比例=憑票抵扣得進(jìn)項(xiàng)/全部的進(jìn)項(xiàng)=（250-25）/250=90%

    允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額*進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例*60%=（62-10）*90%*60%=28.08萬元

    納稅人應(yīng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》當(dāng)期，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的允許退還的增量留抵稅額沖減期末留抵稅額，并在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，相應(yīng)填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))》第22欄“上期留抵稅額退稅”。

    同學(xué)繼續(xù)加油，堅(jiān)持一定會(huì)有收獲的~

    2021-09-09 19:34:42
  • 收起
    小同學(xué)學(xué)員追問
    現(xiàn)在是以2019年3月末增值稅留抵稅額為基數(shù)，后六個(gè)月末（4-9）增值稅留抵稅額都大于0，且第六個(gè)月增值大于50就可以在9月時(shí)申報(bào)增量留抵嗎？然后10月份申報(bào)就看5-10月的留抵稅額？由此類推嗎？中間有一個(gè)月不符合是不是就得從符合的那個(gè)月再開始算6個(gè)月，前面的就不能理了？
    2021-09-10 09:52:45
  • 孫老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    親愛的同學(xué)你好呀~

    是9月結(jié)束的次月申報(bào)留抵退稅，所以是在10月申報(bào)。11月申報(bào)留抵退稅看5-10月的增量留抵稅額。

    中間有一個(gè)月不符合是不是就得從符合的那個(gè)月再開始算6個(gè)月

    同學(xué)繼續(xù)加油，堅(jiān)持一定會(huì)有收獲的~

    2021-09-10 18:53:09
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其他回答

  • 芊同學(xué)
    在計(jì)算免抵退稅時(shí)，如果當(dāng)期期末留抵稅額<=當(dāng)期期末免抵退稅額，它結(jié)轉(zhuǎn)下期留抵稅額是0嗎？
    • 吳老師
      1、當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算
      　　當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）
      　　（注：當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額含上期結(jié)轉(zhuǎn)至本期的留抵稅額，即上期《增值稅申報(bào)表》期末留抵稅額減去上期已審批的免抵退稅額）
      　　2、免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算
      　　免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率）-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
      　　免抵退稅不得免征抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率）
      　　免稅購進(jìn)原材料包括從國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，其中國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料指《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則和其他有關(guān)規(guī)定中列名的、不能按規(guī)定計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅貨物；進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件是指進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易方式下進(jìn)口的免稅進(jìn)口料件，其價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格。進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=貨物到岸價(jià)+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅和消費(fèi)稅。
      　　3、免抵退稅額的計(jì)算
      　　免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額
      　　免抵退稅抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率
      　　4、當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計(jì)算
      　　如果，當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，
      　　當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額
      　　當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額
      　　如果，當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額，
      　　當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額，
      　　當(dāng)期免抵稅額=0
      　　當(dāng)期期末留抵稅額為當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》的期末留抵稅額。
  • 香同學(xué)
    老師， 以下哪一句話是正確的 期末留抵稅額小于免抵退稅額 ， 應(yīng)退稅額=期末留抵稅額 期末留抵稅額小于免抵稅額 ， 應(yīng)退稅額=期末留抵稅額
    • 趙老師
      你好！ 如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則 當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額 參閱財(cái)稅（2002）7號(hào)文件
  • 陳同學(xué)
    老師期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額是怎么計(jì)算的？
    • 賈老師
      您好 當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額-銷項(xiàng)稅額%2B上期留抵稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
    • 陳同學(xué)
      當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額是網(wǎng)上認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額吧？
    • 賈老師
      當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額是網(wǎng)上認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額
    • 陳同學(xué)
      納稅申報(bào)表上，實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是要與銷項(xiàng)稅額比較
    • 賈老師
      有個(gè)應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)
    • 陳同學(xué)
      是的?際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是要與銷項(xiàng)稅額比較 進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng) 就填銷項(xiàng)稅額 銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)就填進(jìn)項(xiàng)稅額
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