怎么區(qū)分遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債?

老師,怎么區(qū)分遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債?感覺辨別不清

紅同學(xué)
2021-09-28 11:43:11
閱讀量 293
  • L老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    干練 孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風化雨
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于怎么區(qū)分遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債?我的回答如下:

    親愛的同學(xué),你好吖:

    我們可以這么理解哈:

    遞延所得稅資產(chǎn),屬于資產(chǎn)的一種,未來是能夠有經(jīng)濟利益流入的,這個流入就是未來少交稅(未來可抵扣,納稅調(diào)減),所以可抵扣暫時性差異形成的是遞延所得稅資產(chǎn)。

    遞延所得稅負債,屬于負債的一種,未來是帶來經(jīng)濟利益流出的,這個流出就是未來要多交稅(未來應(yīng)納稅,納稅調(diào)增),所以遞延所得稅負債是應(yīng)納稅暫時性差異形成的。

    希望老師的回答能夠?qū)δ阌兴鶐椭?,繼續(xù)加油哦~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-09-28 11:48:05
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其他回答

  • 李同學(xué)
    遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)怎么區(qū)分確認
    • 胡老師
      你好,對于資產(chǎn),賬面價值大于計稅基礎(chǔ),形成應(yīng)納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債;反之確認遞延所得稅資產(chǎn)。 對于負債,賬面價值大于計稅基礎(chǔ),形成可抵扣暫時性差異,確認遞延所得稅資產(chǎn);反之確認遞延所得稅負債。
    • 李同學(xué)
      你好,對于資產(chǎn),賬面價值大于計稅基礎(chǔ),形成應(yīng)納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債;反之確認遞延所得稅資產(chǎn)。 對于負債,賬面價值大于計稅基礎(chǔ),形成可抵扣暫時性差異,確認遞延所得稅資產(chǎn);反之確認遞延所得稅負債。
    • 胡老師
      你好,對于資產(chǎn),賬面價值大于計稅基礎(chǔ),形成應(yīng)納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債;反之確認遞延所得稅資產(chǎn)。 對于負債,賬面價值大于計稅基礎(chǔ),形成可抵扣暫時性差異,確認遞延所得稅資產(chǎn);反之確認遞延所得稅負債。
  • 魚同學(xué)
    如何區(qū)分遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債
    • 沈老師
      遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回是因為實際確認遞延所得稅資產(chǎn)時的暫時性差異在本期消失了,也就是暫時性差異的轉(zhuǎn)回。這是由實際發(fā)生的事項確定的,也就是必須有經(jīng)濟實質(zhì)。比如前期確認的壞賬準備,本期確實發(fā)生了,這叫暫時性差異的轉(zhuǎn)回。這和確認遞延所得稅負債是兩碼事兒啊。確認所得稅資產(chǎn)或者所得負債,要看業(yè)務(wù)的經(jīng)濟實質(zhì),而不是會計人員的遐想。
  • R同學(xué)
    怎么分清遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債
    • S老師
      遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債的區(qū)別: 1、 遞延所得稅資產(chǎn)=(賬面價值-計稅基礎(chǔ))*未來適用稅率。 2、 遞延所得稅=當期遞延所得稅負債的增加%2B當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當期遞延所得稅負債的減少-當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加。 3、 遞延所得稅負債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額
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