非現(xiàn)金資產(chǎn)的增加減少為什么會影響現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金數(shù)額變動呢？

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• 凱同學(xué)
  現(xiàn)金流量表中的匯率變動對現(xiàn)金的影響額如果為正數(shù)的話，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額是要增加嗎？
  • 趙老師
    現(xiàn)金流量表的項(xiàng)目主要有：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額等項(xiàng)目。
    匯率變動對現(xiàn)金的影響額直接計(jì)入“匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響”項(xiàng)目即可，最終會影響“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”項(xiàng)目的金額，因?yàn)?br />現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量+投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量+籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量+匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響
• L同學(xué)
  現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金凈流量數(shù)據(jù)與資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金變動數(shù)不同，為什么是什么影響了該數(shù)據(jù)。謝謝！
  • 劉老師
    一般情況下應(yīng)該是一樣的，但不同也完全正常，原因就在于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物并不僅僅為貨幣資金，也可能包括3個月內(nèi)可以變現(xiàn)的其他現(xiàn)金等價(jià)物，如應(yīng)收票據(jù)。當(dāng)然，還有另外一種情況（也是比較多見的），就是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的范疇小于貨幣資金，因?yàn)樨泿刨Y金中包括其他貨幣資金，這個并不能隨時(shí)變現(xiàn)，在計(jì)算現(xiàn)金流量表的變動時(shí)不予考慮。
    
    所以，大可不必?fù)?dān)心兩者的不一致，只要明白差異的原因和理由就可以啦。
• 三同學(xué)
  現(xiàn)金流量表中籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量增減變動
  • 張老師
    現(xiàn)金流量表是將經(jīng)營活動與投資活動籌資活動增減變動的填表方法都統(tǒng)稱為直接法和間接法兩種填表方法，間接法是通過不涉及現(xiàn)金增減的其他科目來反驗(yàn)證現(xiàn)金的增減變化。
    工作底稿法是為直接法服務(wù)的填表工具，t型賬戶法是間接法服務(wù)的填表工具。