內(nèi)部交易的這一部分扣減，計(jì)算時(shí)，不用考慮所得稅嗎？

其他回答

• 果同學(xué)
  權(quán)益法考慮內(nèi)部交易，哪個(gè)是不用考慮內(nèi)部交易的
  • 彭老師
    第一種情形是內(nèi)部交易構(gòu)成業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)，是資產(chǎn)的組合，有投入、加工、處理和產(chǎn)出的能力，能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流，比如分公司，獨(dú)立核算的車間等。如果內(nèi)部交易僅僅只是單獨(dú)的一項(xiàng)資產(chǎn)，比如存貨、固定資產(chǎn)等，通常沒有獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力，就不構(gòu)成業(yè)務(wù)。內(nèi)部交易構(gòu)成業(yè)務(wù)的時(shí)候不需要抵消，就將處置業(yè)務(wù)的公允價(jià)值和賬面價(jià)值的差額正常確認(rèn)資產(chǎn)的處置損益，同時(shí)不需要對(duì)被投資企業(yè)的賬面凈損益進(jìn)行內(nèi)部交易的調(diào)整。 第二種情形是內(nèi)部交易發(fā)生了損失，且屬于轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)發(fā)生減值損失。這種情況下之所以不進(jìn)行抵消，主要是從謹(jǐn)慎性的角度考慮。因?yàn)槿绻M(jìn)行了抵消，可能會(huì)調(diào)增投資企業(yè)的長期股權(quán)投資與投資收益的金額，這樣就不謹(jǐn)慎了。第三種情形是比較容易忽視的一種情形。就是雖然有內(nèi)部交易，但是從整體來看，該交易對(duì)于整體并沒有未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益。權(quán)益法核算，要把投資企業(yè)和被投資企業(yè)作為一個(gè)整體看待。如果內(nèi)部交易對(duì)整體有未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益，一般需要抵消。如果內(nèi)部交易對(duì)整體沒有未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益，就不需要抵消。
• 藍(lán)同學(xué)
  長投內(nèi)部交易，比如內(nèi)部交易的存貨賣出部分，調(diào)整利潤計(jì)算投資收益時(shí)，到底要不要考慮
  • 吳老師
    個(gè)別報(bào)表權(quán)益法考慮，合并報(bào)表權(quán)益法不考慮
  • 藍(lán)同學(xué)
    老師，因?yàn)槲铱吹筋愃祁}，在編制合并報(bào)表時(shí)，在計(jì)算未分配利潤時(shí)有的考慮了內(nèi)部交易存貨的賣出部分，有的就不考慮，個(gè)別報(bào)表權(quán)益法考慮，合并報(bào)表權(quán)益法不考慮不太懂，您再解釋一下
  • 吳老師
    事實(shí)上在合并報(bào)表抵消分錄中，涉及母公司長投權(quán)益法的調(diào)整，涉及子公司未分配利潤的抵消都是不考慮內(nèi)部交易的 若您遇到合并報(bào)表中考慮內(nèi)部交易，可以將題目拍出來，老師結(jié)合題目給您講解
  • 藍(lán)同學(xué)
    范老師，剛才重新讀題，發(fā)現(xiàn)我理解上錯(cuò)誤，是合并日存貨公允價(jià)值與賬面價(jià)值的不同，賣出調(diào)整，不是內(nèi)部交易。謝謝范老師點(diǎn)撥
  • 吳老師
    若是公允價(jià)值和賬面的不同，不管是個(gè)別報(bào)表的權(quán)益法還是合并報(bào)表的權(quán)益法都是要予以考慮其對(duì)公允凈利潤的影響
• 瞳同學(xué)
  老師，內(nèi)部商品交易，成本80.售價(jià)100.增值稅額13.這個(gè)計(jì)算內(nèi)部交易損益的時(shí)候，要不要考慮稅額呢？
  • 周老師
    合并抵消的時(shí)候，不用考慮增值稅的
  • 瞳同學(xué)
    合并報(bào)表不考慮增值稅因?yàn)樵鲋刀愂莾r(jià)外稅嗎？
  • 周老師
    你銷售了，對(duì)方購買了，你增值稅是真實(shí)產(chǎn)生的，這個(gè)稅不因合并報(bào)表而抵消的