會(huì)計(jì)處理時(shí),確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債和計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債,應(yīng)如何確認(rèn)差異?

確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債和計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債,應(yīng)如何確認(rèn)差異

肥同學(xué)
2021-10-13 21:08:43
閱讀量 1424
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于會(huì)計(jì)處理時(shí),確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債和計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債,應(yīng)如何確認(rèn)差異?我的回答如下:

    計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí),首先看是否是暫時(shí)性差異,比如計(jì)提了維保費(fèi)用分錄是:

    借:銷售費(fèi)用 100

    貸:預(yù)計(jì)負(fù)債 100

    企業(yè)的費(fèi)用增加了100即減少應(yīng)納稅所得額100但是費(fèi)用沒(méi)有實(shí)際發(fā)生,稅法上不承認(rèn),因此在計(jì)提的當(dāng)年,應(yīng)作納稅調(diào)增100。在實(shí)際發(fā)生支出時(shí)可以納稅調(diào)減。整體看只是時(shí)間上的差異,抵減未來(lái)的應(yīng)納稅所得額,因此是遞延所得稅資產(chǎn)。

    若實(shí)際發(fā)生了維保費(fèi)用,

    借:預(yù)計(jì)負(fù)債 100

    貸:銀行存款100

    這時(shí)候會(huì)計(jì)上是不影響損益的,但是因?yàn)橘M(fèi)用實(shí)際發(fā)生了,稅法是允許計(jì)入損益的,所以這時(shí)調(diào)減100.長(zhǎng)期看會(huì)計(jì)和稅法沒(méi)有差異,所以以前年度納稅調(diào)增的金額,在滿足稅上的確認(rèn)條件時(shí),都會(huì)調(diào)減回來(lái)。這就是所謂的遞延所得稅資產(chǎn)和轉(zhuǎn)回

    而為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債,與收入無(wú)關(guān),稅法不允許稅前扣除,此時(shí)預(yù)計(jì)負(fù)債不會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異。


    以上是關(guān)于會(huì)計(jì),預(yù)計(jì)負(fù)債的會(huì)計(jì)處理相關(guān)問(wèn)題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-13 21:51:17
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其他回答

  • 秋同學(xué)
    確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債會(huì)影響什么?
    • 劉老師
      一般來(lái)說(shuō),會(huì)增加負(fù)債,增加成本費(fèi)用,減少利潤(rùn)。
    • 秋同學(xué)
      增加成本費(fèi)用,減少利潤(rùn)是在結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候才影響嗎?
    • 劉老師
      舉個(gè)例子,借:銷售費(fèi)用 貸:預(yù)計(jì)負(fù)債。結(jié)轉(zhuǎn)后就影響了利潤(rùn)
  • 齊同學(xué)
    預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是不是不認(rèn)計(jì)提,計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)為0,到預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際發(fā)生時(shí)才有計(jì)稅基礎(chǔ)??那如果有計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債的時(shí)候要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)??
    • 周老師
      您好,預(yù)計(jì)負(fù)債是否確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)要看計(jì)稅基礎(chǔ)是否為零,若未來(lái)不可扣除,則計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值,不產(chǎn)生遞延所得稅。
    • 齊同學(xué)
      預(yù)計(jì)負(fù)債有不能抵抗的情況嗎?
    • 周老師
      您好,預(yù)計(jì)負(fù)債是有不能抵扣情況。
    • 齊同學(xué)
      那你到是說(shuō)出來(lái)呀
    • 周老師
      您好,為其他企業(yè)提供債務(wù)擔(dān)保,稅法不一定認(rèn)可。
    • 齊同學(xué)
      那假如我說(shuō)的預(yù)計(jì)負(fù)債是指的賠償款呢,稅法認(rèn)可的情況下,我的問(wèn)題成立不?
    • 周老師
      您好,若自己企業(yè)的賠償款是稅法認(rèn)可,在企業(yè)預(yù)期盈利的情況下,您的說(shuō)法是正確的。
  • 努同學(xué)
    預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是不是不認(rèn)計(jì)提,計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)為0,到預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際發(fā)生時(shí)才有計(jì)稅基礎(chǔ)??那如果有計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債的時(shí)候要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)??
    • 王老師
      你好: 計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)可以抵扣的金額 對(duì)于預(yù)計(jì)負(fù)債,未來(lái)可以抵扣的就是其賬面價(jià)值。 所以計(jì)稅基礎(chǔ)=0 賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間存在差異,就需要確認(rèn)遞延。 這個(gè)是暫時(shí)性差異和遞延確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)判斷原則。 稅法不認(rèn)計(jì)提的減值,公允調(diào)整,折舊方法不同的差異。 預(yù)計(jì)負(fù)債一般是對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn), 固定資產(chǎn)折舊差異,遞延資產(chǎn),遞延負(fù)債都有可能。
  • Y同學(xué)
    預(yù)計(jì)負(fù)債是否產(chǎn)生暫時(shí)性差異,是否確認(rèn)遞延所得稅
    • 徐老師
      資產(chǎn)賬面價(jià)值于計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債賬面價(jià)值于計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)納稅暫性差異確認(rèn)遞延所稅負(fù)債
      資產(chǎn)賬面價(jià)值于計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債賬面價(jià)值于計(jì)稅基礎(chǔ)抵扣暫性差異確認(rèn)遞延所稅資產(chǎn)
      些特殊情況算差異確認(rèn)延所稅資產(chǎn)或者負(fù)債
      比項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值100萬(wàn)計(jì)提減值準(zhǔn)備20萬(wàn)賬面價(jià)值變80萬(wàn)按稅規(guī)定20萬(wàn)能確認(rèn)計(jì)稅基礎(chǔ)100萬(wàn)資產(chǎn)賬面價(jià)值于計(jì)稅基礎(chǔ)屬于抵扣暫性差異應(yīng)報(bào)表確認(rèn)2025%遞延所稅資產(chǎn)80萬(wàn)售項(xiàng)資產(chǎn)少交5萬(wàn)稅
  • 微同學(xué)
    簡(jiǎn)述預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)條件。
    • C老師
      預(yù)計(jì)負(fù)債是因或有事項(xiàng)產(chǎn)生的,與之相關(guān)的不確定性因素較多,因此,在對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債進(jìn)行估計(jì)時(shí)要全面考慮,盡量避免高估或低估,避免重復(fù)調(diào)整。同時(shí),如果預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)距離實(shí)際清償有較大的時(shí)間跨度———通常指時(shí)間為3年以上,且金額較大,則可以認(rèn)為該貨幣時(shí)間價(jià)值影響重大,應(yīng)當(dāng)通過(guò)對(duì)相關(guān)未來(lái)現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最佳估計(jì)數(shù)。如由固定資產(chǎn)或油氣資產(chǎn)等資產(chǎn)棄置義務(wù)產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債,應(yīng)在取得固定資產(chǎn)或油氣資產(chǎn)時(shí),按照未來(lái)應(yīng)支付金額的現(xiàn)值,借記“固定資產(chǎn)”或“油氣資產(chǎn)”科目,貸記“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目。
        在固定資產(chǎn)或油氣資產(chǎn)的使用壽命內(nèi),還要按計(jì)算確定各期應(yīng)負(fù)擔(dān)的利息費(fèi)用,借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目,貸記“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目。
        另外,有確鑿證據(jù)表明相關(guān)未來(lái)事項(xiàng)將會(huì)發(fā)生的,如未來(lái)技術(shù)進(jìn)步、相關(guān)法規(guī)出臺(tái)等,確定預(yù)計(jì)負(fù)債金額時(shí)應(yīng)考慮相關(guān)未來(lái)事項(xiàng)的影響。確定預(yù)計(jì)負(fù)債的金額不應(yīng)考慮預(yù)期處置相關(guān)資產(chǎn)形成的利得。
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