未形成資產(chǎn)的研發(fā)支出的費(fèi)用化部分的加計(jì)扣除，計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

其他回答

• 藍(lán)同學(xué)
  書上好像說形成無形資產(chǎn)的研發(fā)支出加計(jì)扣除不能確認(rèn)遞延所得稅？ 那么費(fèi)用化的研發(fā)加計(jì)扣除能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎？
  • 張老師
    一樣的哦 這個(gè)也不能確認(rèn)遞延的 企業(yè)盈利的話 在計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)基數(shù)時(shí)，直接減去，就可以啦
  • 藍(lán)同學(xué)
    公司當(dāng)年成立的，年末利潤總額負(fù)100萬，其中符合按50%加計(jì)扣除的費(fèi)用化的研發(fā)支出10萬，那么當(dāng)年確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和所得稅費(fèi)用分別是多少? 謝謝
  • 張老師
    整體企業(yè)虧損的話，不存在遞延的問題，也不需要，確認(rèn)所得稅費(fèi)用。 以后盈利了，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，予以彌補(bǔ)，就可以了。
  • 藍(lán)同學(xué)
    如果預(yù)計(jì)未來五年有足夠的應(yīng)納稅所得額的話，難道不用確認(rèn)遞延所得稅嗎？
  • 張老師
    這個(gè)的話，是不需要的哦。你可以去參考財(cái)政部的相關(guān)規(guī)定的哦。
• 北同學(xué)
  無形資產(chǎn)的研發(fā)支出費(fèi)用化的加計(jì)扣除部分要確認(rèn)遞延所得稅嗎？為什么
  • 王老師
    不用確認(rèn)遞延所得稅
  • 北同學(xué)
    因?yàn)橄喈?dāng)于稅法和會計(jì)規(guī)定的永久性差異，只需要在帳外調(diào)減所得額就行了，不需要進(jìn)行賬務(wù)處理。
  • 王老師
    為什么，不是會影響應(yīng)納稅額么
  • 北同學(xué)
    影響的只是當(dāng)期應(yīng)納稅額，這塊業(yè)務(wù)相當(dāng)于永久性差異
  • 王老師
    確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和資產(chǎn)的時(shí)候，對方是計(jì)入所得稅費(fèi)用還是其他綜合收益是根據(jù)什么來看的
  • 北同學(xué)
    看對應(yīng)資產(chǎn)的變動是計(jì)入哪項(xiàng)科目，如果計(jì)入其他綜合收益，那么遞延所得稅對應(yīng)其他綜合收益。如果對應(yīng)損益類科目，那么遞延所得稅對應(yīng)所得稅費(fèi)用
• 點(diǎn)同學(xué)
  老師，內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)形成的資本化支出，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅；內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)形成的費(fèi)用化支出，既不產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，又不確認(rèn)遞延所得稅，是吧
  • 夏老師
    你好，內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)形成的資本化支出，不會產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的，不確認(rèn)遞延所得稅
  • 點(diǎn)同學(xué)
    企業(yè)自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)形成的可抵扣暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，因?yàn)槌跏即_認(rèn)時(shí)不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額。
  • 夏老師
    這是題庫里老師的講解
  • 點(diǎn)同學(xué)
    形成可抵扣暫時(shí)性差異
  • 夏老師
    老師，您還在嗎
  • 點(diǎn)同學(xué)
    由于自行研發(fā)無形資產(chǎn)的確認(rèn)，不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易，同時(shí)在確認(rèn)時(shí)既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，所以按照所得稅準(zhǔn)則的規(guī)定，不確認(rèn)有關(guān)暫時(shí)性差異的所得稅影響。 是有形成可抵扣暫時(shí)性差異的可能
  • 夏老師
    可能是什么情況
  • 點(diǎn)同學(xué)
    比如為開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊，會計(jì)折舊方法和稅法方法不同產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，因?yàn)橛?jì)入成本不影響損益，所以不確認(rèn)遞延