為什么乙公司是減去400*6%,甲公司是加上400*6%?

為什么乙公司是減去400*6%,甲公司是加上400*6%?

快同學(xué)
2021-10-16 15:22:51
閱讀量 252
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于為什么乙公司是減去400*6%,甲公司是加上400*6%?我的回答如下:

    勤奮的同學(xué),你好 

    對(duì)乙公司來(lái)說(shuō),400*6%是已確認(rèn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

    乙公司的會(huì)計(jì)處理:

    借:固定資產(chǎn)386 (可倒擠420+60-70-24=386)
          累計(jì)攤銷70

          應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)400*6%=24

          貸:無(wú)形資產(chǎn)420

                 銀行存款60

     

    對(duì)甲公司來(lái)說(shuō),400*6%是已確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額。

    甲公司的會(huì)計(jì)處理:

    借:無(wú)形資產(chǎn)314(可倒擠420+400*6%-70-60)

          累計(jì)折舊70

           銀行存款60

           貸:固定資產(chǎn)420

                   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)400*6%=24

     

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    2021-10-16 16:03:33
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其他回答

  • 做同學(xué)
    老師,這個(gè)減400不是很理解,400不是甲公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)嗎,為什么乙公司的凈利潤(rùn)要減400
    • 周老師
      這是沒(méi)有實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部損益 就是你的被投資方按1200,但是合并報(bào)表認(rèn)為是按800,所以中間有差額400是不應(yīng)該有的利潤(rùn) 這個(gè)利潤(rùn)是在確認(rèn)投資收益時(shí)抵消
    • 做同學(xué)
      下面這張圖我能理解要減600,因?yàn)橐覍?shí)現(xiàn)的利潤(rùn)中是有600通過(guò)內(nèi)部交易來(lái)的,并內(nèi)部交易的商品并沒(méi)有對(duì)外售出。但是開始那張圖我就轉(zhuǎn)不過(guò)來(lái),開始那張圖不是甲賣給乙嗎?那是甲虛增了利潤(rùn),乙買進(jìn)的是固資,對(duì)利潤(rùn)應(yīng)該沒(méi)有影響的,只是多提了折扣40,為什么還要減400?
    • 周老師
      個(gè)別報(bào)表不管順流還是逆流都需要抵消。
    • 做同學(xué)
      不管是子公司出售還是母公司,都需要
  • 大同學(xué)
    老師能解釋下調(diào)整子公司利潤(rùn)的時(shí)候?yàn)槭裁匆獪p400?400不是甲公司的收入嗎?為什么要調(diào)減乙公司的利潤(rùn)?
    • 方老師
      你好,這個(gè)400是1000-600=400,未實(shí)現(xiàn)收入總和。本年度實(shí)現(xiàn)收入就是折舊金額400/10*0.5,先減去未實(shí)現(xiàn)收入,加上本年折舊實(shí)現(xiàn)的收
    • 大同學(xué)
      甲公司:借:銀行存款1000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本600 貸:存貨 600 乙公司 借:固定資產(chǎn) 1000 貸:銀行存款1000 借:管理費(fèi)用 50 貸:累計(jì)折舊 50 兩家公司的分錄是這樣做嗎?
    • 方老師
      你好,是的。沒(méi)有錯(cuò)的
    • 大同學(xué)
      現(xiàn)在的問(wèn)題就是甲公司實(shí)現(xiàn)了收入,乙公司沒(méi)有實(shí)現(xiàn)收入為什么乙公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)要減600未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益?因?yàn)橐夜緵](méi)有實(shí)現(xiàn)收入,不應(yīng)該是調(diào)增計(jì)提的折舊50嗎?我這樣理解有什么問(wèn)題?錯(cuò)在哪?
    • 方老師
      你好,實(shí)現(xiàn)收入,就是乙公司折舊了使用,也就消耗一部分資產(chǎn),理解成,實(shí)現(xiàn)部分了
  • 楊同學(xué)
    6.甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,甲公司委托乙公司加工一批應(yīng)交消
    • 李老師
      借 委托加工物資 210

        貸 原材料 210
       借 委托加工物資 6
        應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交增值稅-進(jìn)行稅額 1.02
      —應(yīng)交消費(fèi)稅 24 (收回繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi),計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)里。否則計(jì)入委托加工物資)
       
        貸 銀行存款 31.02
       借 原材料 216
        貸 委托加工物資 216
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