發(fā)生額是100%據(jù)實扣除，還是按80%扣除嗎？

老師您好！請問研發(fā)費用加計扣除政策中，委托外部機構(gòu)和委托境外的研發(fā)費用，都是按發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用。請問，是只有確定加計扣除基數(shù)的時候才要考慮80%嗎？發(fā)生額是100%據(jù)實扣除，還是按80%扣除？ 實務課上老師是按發(fā)生額100%據(jù)實扣除，再按80%與境內(nèi)發(fā)生額的2/3取小加計扣除。在稅二講義里也是如此。

z同學
2021-10-21 11:35:06
閱讀量 256
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關(guān)于發(fā)生額是100%據(jù)實扣除，還是按80%扣除嗎？我的回答如下：

    勤奮的同學你好～～～老師來啦?

    自己本身的發(fā)生額是可以100%據(jù)實扣除，只不過算加計扣除的基數(shù)的時候需要乘以80%的

     如果是委托境外單位進行研發(fā)，就是發(fā)生額100%據(jù)實扣除，再用發(fā)生額的80%與境內(nèi)發(fā)生額的2/3取小，去計算加計扣除的基數(shù)

     希望老師的解答可以幫助同學理解(*?▽?*)，老師全程陪伴你喲，加油ヾ(?°?°?)??


    以上是關(guān)于額,發(fā)生額相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-21 15:11:23
  • 收起
    z同學學員追問
    收到，明白了。謝謝
    2021-10-21 20:56:39
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    不謝不謝哦

    2021-10-21 22:12:53
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其他回答

  • C同學
    老師 委托關(guān)聯(lián)企業(yè)研發(fā)是按80%扣除還是100%
    • 曾老師
      你好 委托研發(fā)的加計扣除比例是80%
    • C同學
      不分關(guān)聯(lián)與非關(guān)聯(lián)企業(yè)嗎
    • 曾老師
      《國家稅務總局關(guān)于研bai發(fā)費用稅前加計扣除歸du集范圍有關(guān)問題的公告zhi》（國家稅務總局公告〔2017〕40號）dao明確：國家稅務總局公告2015年第97號第三條企業(yè)委托外部機構(gòu)或個人開展研發(fā)活動發(fā)生的費用，可按規(guī)定稅前扣除；加計扣除時按照研發(fā)活動發(fā)生費用的 80%作為加計扣除基數(shù)中，所稱的“研發(fā)活動發(fā)生費用”是指委托方實際支付給受托方的費用。無論委托方是否享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策，受托方均不得加計扣除。 委托方委托關(guān)聯(lián)方開展研發(fā)活動的，受托方需向委托方提供研發(fā)過程中實際發(fā)生的研發(fā)項目費用支出明細情況。舉例說明如下： 例：A、B均為境內(nèi)居民企業(yè)，A企業(yè)2017年委托其B關(guān)聯(lián)企業(yè)研發(fā)，假設該研發(fā)符合研發(fā)費用加計扣除的相關(guān)條件。A企業(yè)支付給B企業(yè)100萬元。B企業(yè)實際發(fā)生費用90萬元（其中按可加計扣除口徑歸集的費用為85萬元），利潤10萬元。2017年，A企業(yè)可加計扣除的金額為100×80%×50%=40萬元，B企業(yè)應向A企業(yè)提供實際發(fā)生費用90萬元的明細情況。
  • z同學
    企業(yè)安置殘疾人員，再按照支付給殘疾人職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。這個100%扣除是怎么扣的？是否是發(fā)生100萬，抵扣后還能再抵扣100？
    • 張老師
      你好，就是發(fā)生100，扣完這個100后還可以再扣100.
  • 零同學
    委托境外公司加計扣除，加計75%的部分知道怎么算，但是據(jù)實扣除的部分應該按照境外研發(fā)費用的100%還是80%呢？
    • A老師
      境外研發(fā)是 實際發(fā)生85%加計扣除，不超過境內(nèi)可抵扣2/3
    • 零同學
      80%，我發(fā)錯了，打錯了80%，不是85%
  • H同學
    個人生產(chǎn)經(jīng)營所得的業(yè)主的工作是據(jù)實扣除，還是按一個月扣除5000算?
    • 賴老師
      投資者扣除費用每月5000
    • H同學
      那報工資呢？每月沒有達到發(fā)5000
    • 賴老師
      不能稅前扣除了，不能重復扣
    • H同學
      報工資的話，沒有達到5000，報報多少工資呢？
    • 賴老師
      按你實際工資申報
    • H同學
      那個體工商戶報個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得時，稅率是多少呢
    • 賴老師
      比如一個月收入23300
    • H同學
      你是查賬征收的看利潤
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