這道題在算所得稅時(shí)為什么用利潤500+折舊差異15萬呢？

\n//glive.gaodun.com/upload/2236428/69b42debba7e19b532d2c66a12617943b9fad557\n老師，這道題在算所得稅時(shí)為什么用利潤500+折舊差異15萬，這點(diǎn)我分不好是加還是減？我做的是500+15，另外轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)=18年遞延所得稅資產(chǎn)22.5-17年末遞延所得稅資產(chǎn)26.25 是這樣理解嗎？

l同學(xué)
2021-10-21 19:38:29
閱讀量 223
  • 孫老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于這道題在算所得稅時(shí)為什么用利潤500+折舊差異15萬呢？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好：

    1、如果本期發(fā)生影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異，那么就要納稅調(diào)增；如果本期轉(zhuǎn)回影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異，那么就要納稅調(diào)減

        同理，如果本期發(fā)生影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，那么就要納稅調(diào)減；如果本期轉(zhuǎn)回影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，那么就要納稅調(diào)增

    2、同學(xué)需要明白，資產(chǎn)負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的差額是暫時(shí)性差異的余額，而我們當(dāng)期發(fā)生或轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債=暫時(shí)性差異的發(fā)生額*未來轉(zhuǎn)回時(shí)的稅率。

    3、就本題而言，期初遞延所得稅資產(chǎn)余額是26.25，期末遞延所得稅資產(chǎn)余額=22.5，期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)=-3.75，因?yàn)槭秦?fù)數(shù)，所以本期轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)3.75——所以同學(xué)對轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)=18年遞延所得稅資產(chǎn)22.5-17年末遞延所得稅資產(chǎn)26.25，理解是正確的

    4、因?yàn)槭寝D(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)3.75，其對應(yīng)轉(zhuǎn)回的影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異的金額=3.75/25%=15，要納稅調(diào)減，因此“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅”科目金額＝（500－15）×25%＝121.25

    會計(jì)分錄為：

    借：所得稅費(fèi)用125

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅121.25

          遞延所得稅資產(chǎn)3.75

    所以“所得稅費(fèi)用”=121.25＋3.75＝125

    希望老師的回答能夠幫助到同學(xué)，同學(xué)繼續(xù)加油哦~


    以上是關(guān)于利潤,利潤相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-21 20:07:22
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其他回答

  • 飯同學(xué)
    這道選擇題的所得稅為什么是算在折舊那里的？不是算凈利潤嗎
    • 彭老師
      您好，因?yàn)楣蕛r(jià)值和賬面價(jià)值不一樣，差四百，投資方按照公允價(jià)值算它的凈利潤，那么折舊就是按照1000/5算。但是被投資方是按照600/5算的折舊。這樣對于凈利潤的影響就少400/5*0.75.所以拿現(xiàn)在的凈利潤再減去這個(gè)，就是在投資方角度的凈利潤。再按照他份額計(jì)算投資收益。
    • 飯同學(xué)
      不是，我是問為啥所得稅那么乘，不太懂所得稅
    • 彭老師
      凈利潤是減去所得稅之后的。
    • 飯同學(xué)
      而折舊先是算得稅前的，要讓稅后的凈利潤直接減去折舊，那就要變成稅后的，才匹配
    • 彭老師
      不理解啊，干嘛拿折舊去扣除所得稅，然后又拿凈利潤去件稅后的折舊，看不懂
    • 飯同學(xué)
      您好，凈利潤除以0.75.就是利潤總額。因?yàn)槔麧櫩傤~是從收入減去成本費(fèi)用得到的。而且折舊屬于管理費(fèi)用，所以利潤總額肯定是已經(jīng)扣了折舊的?，F(xiàn)在就是應(yīng)該按照1000/5來算折舊。而被投資方是按照600/5來算的折舊。那不就是少減去了折舊嗎？現(xiàn)在再多減去它就可以了。拿利潤總額-折舊就是新的利潤總額。然后再乘以0.75就是新的凈利潤了。這個(gè)圖。您看一下，是一樣的。
  • 波同學(xué)
    為什么選b呢 這道題的折舊率不是500/1000=5%嗎
    • E老師
      原值是1000? 累計(jì)折舊500? ? ?賬面價(jià)值=500 被替換的原值是100? 被替換部分的折舊=500/1000*100=50? 被替換的賬面價(jià)值=100-50=50 所以改造后 入賬價(jià)值=500-50%2B600=1050
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