預(yù)計(jì)銷售退回所得稅資產(chǎn)的金額為什么不是12.5嗎？

其他回答

• 微同學(xué)
  第三題中級(jí)為什么遞延所得稅資產(chǎn)余額是200*12.5%+200*25% 而不是400*12.5%
  • 周老師
    您好 從你填的表可以看出，該資產(chǎn)的差異是從2019.12.31開始回轉(zhuǎn)的，回轉(zhuǎn)金額為200（600-400），2019年的稅率是12.5%， 剩余部分是2020年回轉(zhuǎn)，此時(shí)是25% 站在2016年，未來，2019年回轉(zhuǎn)200,2020年回轉(zhuǎn)200，計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)余額 站在2017年，未來，2019年回轉(zhuǎn)200,2020年回轉(zhuǎn)400，計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)余額。與上著差為當(dāng)期發(fā)生額 2018年。同2017年一樣，余額不變，本期沒有發(fā)生額
  • 微同學(xué)
    那沒什么每次是轉(zhuǎn)回200呢
  • 周老師
    2018年差異是600,2019年差異是400，所以2019年恒定轉(zhuǎn)回200 而2020年預(yù)定轉(zhuǎn)回每年都會(huì)變化，因?yàn)樽罱K差異是0
• C同學(xué)
  第四小題，為什么計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)的時(shí)候2003年不應(yīng)該是800*12.5%嗎
  • 張老師
    你好： 不是， 800差異，在哪一年轉(zhuǎn)回，使用哪一年的企業(yè)所得稅稅率。 400在2006年轉(zhuǎn)回（12.5%），400在2007年轉(zhuǎn)回（25%）。 不要理解為下一年的企業(yè)所得稅稅率。
• 賀同學(xué)
  老師：這個(gè)題不用考慮遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的期初余額嗎？本期例如遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生12.5不應(yīng)該看成應(yīng)有余額為12.5，起初100，本期不應(yīng)該轉(zhuǎn)回87.5嗎？
  • C老師
    您好，如果根據(jù)賬面價(jià)值計(jì)算出的遞延所得稅資產(chǎn)，看做是期末余額，這里直接以發(fā)生額計(jì)算的，也是遞延所得稅的發(fā)生額。您理解一下
  • 賀同學(xué)
    您的意思是：本題沒說是12.31，沒說是年末數(shù)，如果是說12.31計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬元，那就得借：所得稅費(fèi)用87.5 貸：遞延所得稅資產(chǎn)87.5 是這樣嗎？
  • C老師
    您好，應(yīng)該這樣理解的 比如資產(chǎn)購入時(shí)賬面價(jià)值是1000，前期計(jì)提減值400，所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)400*25%=100，此時(shí)賬面價(jià)值是1000-400=600， 本期又減值50，賬面價(jià)值為600-50=550，稅法始終認(rèn)可期初的1000，遞延所得稅資產(chǎn)期末余額應(yīng)該（1000-550）*25%=112.5，這時(shí)可以考慮期初100，本期只需確認(rèn)12.5就可以。這是個(gè)累計(jì)的概念。 現(xiàn)在題目直接告訴資產(chǎn)減值50，這是發(fā)生額，直接確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50*25%就好。 您理解一下