銷售使用過10年的摩托車4輛，如何計(jì)算增值稅？

銷售使用過10年的摩托車4輛，原值總計(jì)32000元，開具普通發(fā)票取得銷售額35400元，如何計(jì)算增值稅

潔同學(xué)
2021-10-26 10:56:52
閱讀量 670
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于銷售使用過10年的摩托車4輛，如何計(jì)算增值稅？我的回答如下：

    同學(xué)，你好。小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)，依據(jù)財(cái)稅[2009]9號(hào)規(guī)定，小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外，下同）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收增值稅。一般納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)，依據(jù)財(cái)稅[2009]9號(hào)規(guī)定，需要區(qū)分兩種情況處理。

    （1）銷售未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)

    一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。

    依據(jù)國家稅務(wù)總局公告2012年第1號(hào)規(guī)定，如果購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)，也可以按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。

    （2）銷售已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)

    一般納稅人銷售自己使用過的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照財(cái)稅[2008]170號(hào)第四條的規(guī)定執(zhí)行。即，自2009年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度已經(jīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)），應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅：

    ①銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；

    ②2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收增值稅；

    ③2008年12月31日以前已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收增值稅；銷售自己使用過的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。


    以上是關(guān)于計(jì)算,增值稅計(jì)算相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-26 11:06:49
  • 收起
    潔同學(xué)學(xué)員追問
    題目沒有說明這項(xiàng)固定資產(chǎn)是否抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額如何計(jì)算
    2021-10-26 11:11:03
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)，你好，這是哪里的題目呢？

    2021-10-26 11:44:29
  • 收起
    潔同學(xué)學(xué)員追問
    自己購買的書里的
    2021-10-26 11:51:10
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)，你好。實(shí)務(wù)中都是根據(jù)稅務(wù)局的相關(guān)規(guī)定對號(hào)入座來進(jìn)行選擇的，建議了解學(xué)習(xí)相關(guān)的政策即可，如果對書的內(nèi)容有疑惑的話，可以查看上下文，一般來說是會(huì)有相關(guān)介紹的。

    2021-10-26 12:22:49
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其他回答

  • C同學(xué)
    某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為 13%，2019 年 11 月份的有 關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）銷售 2018 年 10 月份購進(jìn)作為固定資產(chǎn)使用過的進(jìn)口摩托車 5 輛，開具增值稅 專用發(fā)票，注明每輛取得銷售額 1 萬元。計(jì)算銷售使用過的摩托車銷項(xiàng)稅額。
    • 任老師
      您好，根據(jù)題目，銷項(xiàng)稅額=5*1*13%/1.13=0.58萬元。
  • 常同學(xué)
    怎樣計(jì)算增值稅(一般納稅人) 銷售使用過的進(jìn)口摩托車5輛開具普通發(fā)票每輛取得含銷售額(含稅)1.04萬元
    • 戴老師
      根據(jù)稅法的規(guī)定
      納稅人銷售己使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車、摩托車、游艇，售價(jià)超過原值的，按照4％的征收率減半征收增值稅；售價(jià)未超過原值的，免征增值稅。
      你超過了，交2%的增值稅。
      但是，我們以前也清理過轎車，手續(xù)也齊全，但是我們征收了3%的增值稅，稅務(wù)專管員說也沒差多少，就這樣交吧，你能不交嗎？問問你們的專管員，保險(xiǎn)。
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