為什么這里的存貨考慮了銷項(xiàng)稅額但處置生產(chǎn)設(shè)備不考慮?

為什么 這里的存貨考慮了銷項(xiàng)稅額,但處置的生產(chǎn)設(shè)備卻不考慮銷項(xiàng)稅額呢

紅同學(xué)
2021-11-02 20:35:56
閱讀量 229
  • 劉老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤物無聲
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于為什么這里的存貨考慮了銷項(xiàng)稅額但處置生產(chǎn)設(shè)備不考慮?我的回答如下:

    認(rèn)真努力的同學(xué),你好

    首先同學(xué)的這個問題非常好呢~這道題出的有些些不太嚴(yán)謹(jǐn)呢~

    這個是因?yàn)樘幹迷O(shè)備從稅法的角度來說,它的情況不一樣涉及到的稅率也不一樣呢~會計(jì)上不做深究直接簡化處理了呢~

    一般題中會告訴固定資產(chǎn)適用的稅率是多少。

    而本題只是告訴考生增值稅稅率,所以是有些些不嚴(yán)謹(jǐn)呢~

    希望老師的解答能幫助你理解,如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流,繼續(xù)加油哦~

     

     


    以上是關(guān)于額,銷項(xiàng)稅額相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-02 21:00:37
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其他回答

  • 廬同學(xué)
    為什么設(shè)備不考慮增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出和銷項(xiàng)稅,而不動產(chǎn)就要考慮?準(zhǔn)則這么規(guī)定的原因是什么?
    • 陳老師
      根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定:
      下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:
      (一)購進(jìn)固定資產(chǎn);
      (二)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
      (三)用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
      (四)用于集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
      (五)非正常損失的購進(jìn)貨物;
      (六)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。
      《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條規(guī)定:條例第十條所稱非應(yīng)稅項(xiàng)目,是指提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和固定資產(chǎn)在建工程等。因此,該納稅人購進(jìn)材料用于固定資產(chǎn)在建工程的,所取得的進(jìn)項(xiàng)則不可抵扣,如已抵扣的要作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

      所謂增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能扺扣,但購進(jìn)時已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出,在數(shù)額上是一進(jìn)一出,進(jìn)出相等。
      準(zhǔn)則規(guī)定:生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)涉及的在建工程,領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅不用轉(zhuǎn)出,領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品不涉及銷項(xiàng)稅。
      購建生產(chǎn)經(jīng)營用機(jī)器設(shè)備:借:在建工程 貸:原材料或庫存商品

      這個總結(jié)與上面準(zhǔn)則規(guī)定一致。(因?yàn)槭莿赢a(chǎn)屬于增值稅范圍)
  • 彬同學(xué)
    固定資產(chǎn)發(fā)生盤虧時需要考慮計(jì)提折舊和減值準(zhǔn)備 為什么存貨不考慮減值
    • 老師
      存貨盤虧時只考慮賬面價值,這里邊就考慮了減值
  • 小同學(xué)
    老師,這兩道題,為什么第一道題考慮銷售材料的存貨跌價準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回?而第二張圖片的題,不考慮?
    • 劉老師
      同學(xué)你好。第一張圖片是有銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本,需要把結(jié)轉(zhuǎn)成本對應(yīng)的跌價準(zhǔn)備轉(zhuǎn)出去。 第二張圖片沒有銷售,不需要結(jié)轉(zhuǎn)成本。
    • 小同學(xué)
      老師,第二張圖片年末結(jié)存了20件,那不就意味著銷售了80件嗎?
    • 劉老師
      第二張圖片,是先銷售,再將剩下的進(jìn)行減值測試,計(jì)提的減值。 第一張圖片,是銷售前就對存貨計(jì)提減值了,對已經(jīng)計(jì)提的存貨進(jìn)行銷售,結(jié)轉(zhuǎn)成本的時候,需要將已經(jīng)計(jì)提的減值轉(zhuǎn)出。
    • 小同學(xué)
      厲害,老師,還是您分析的對! 還想問一下,這種題,我有的時候答不對,我容易選擇我計(jì)算完成本與可變現(xiàn)凈值之間的那個差額?這個差額應(yīng)該叫什么?答案一般都不選這個數(shù),而是選我丁字帳畫圈的中間的那個數(shù)。這兩個數(shù)應(yīng)該分別對應(yīng)什么?
    • 劉老師
      期末存貨賬面價值與可變現(xiàn)凈值之間的那個差額,這個叫做存貨跌價準(zhǔn)備期末余額 中間那個數(shù),叫做本期需補(bǔ)計(jì)提或者轉(zhuǎn)回的金額 涉及到這類題目要注意審題。
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