這項(xiàng)銷售是需要確認(rèn)收入，增加企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)嗎？

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• 做同學(xué)
  老師， 增值稅里的視同銷售，就是企業(yè)在會(huì)計(jì)上不確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入，但是要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，是這樣理解 嗎？
  • 宋老師
    視同銷售行為定義：視同銷售是指在會(huì)計(jì)上不作為銷售核算，而在稅收上作為銷售，確認(rèn)收入計(jì)繳稅金的商品或勞務(wù)的轉(zhuǎn)移行為
  • 做同學(xué)
    老師， 我把自己產(chǎn)的空調(diào)10000元，發(fā)給員工作福利，分錄怎么做？
  • 宋老師
    給員工發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)視同銷售，確認(rèn)銷項(xiàng)稅 借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 結(jié)轉(zhuǎn)福利費(fèi) 借：管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 制造費(fèi)用 生產(chǎn)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
• e同學(xué)
  房地產(chǎn)企業(yè)開了銷售發(fā)票，需要確認(rèn)收入嗎
  • S老師
    需要
    目前，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)納稅評(píng)估時(shí)，發(fā)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)普遍存在以下八個(gè)方面的涉稅問題。
    一是隱匿預(yù)售房款。房地產(chǎn)企業(yè)在季度所得稅申報(bào)時(shí)不合規(guī)，預(yù)售房款未足額記入“預(yù)收收入”，而是掛在“其他應(yīng)付款”等往來賬上或記入“短期借款”等科目，賬面不反映收入，且未開具“房地產(chǎn)開發(fā)銷售預(yù)售款憑據(jù)”。同時(shí)預(yù)售房款未按規(guī)定及時(shí)申報(bào)預(yù)計(jì)利潤(rùn)，或擅自降低預(yù)計(jì)毛利率。
    二是隱瞞銷售收入。比如與銷售公司聯(lián)手，將部分房款存到銷售公司賬上少開票，不作房地產(chǎn)企業(yè)銷售收入；收到銀行撥付按揭款后不及時(shí)入賬，掛在“短期借款”科目；銷售不足2.2米高度的車庫、雜物間和屋頂?shù)拈w樓等，以不能辦產(chǎn)權(quán)證為由，在售房時(shí)自制收款收據(jù)，將收取的金額掛“其他應(yīng)付款”或干脆作“小金庫”使用；故意錯(cuò)列會(huì)計(jì)科目不記收入等。
    三是延緩確認(rèn)收入。不按時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品收入，對(duì)跨年度房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的已完工部分不確認(rèn)收入或故意推遲實(shí)現(xiàn)工程結(jié)算收入。將實(shí)際利潤(rùn)率高于預(yù)計(jì)利潤(rùn)率的收入延遲結(jié)轉(zhuǎn)，導(dǎo)致納稅申報(bào)不實(shí)，未按照稅法及其相關(guān)文件的規(guī)定及時(shí)繳納企業(yè)所得稅。一旦企業(yè)資金鏈斷裂或樓盤銷售完畢，延遲結(jié)轉(zhuǎn)收入極易形成欠稅。
    四是視同銷售不作收入。將開發(fā)產(chǎn)品用于會(huì)所、捐贈(zèng)、贊助、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、出租、抵頂工程款、換取其他企業(yè)事業(yè)單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等，不確認(rèn)收入，未按規(guī)定作視同銷售處理。
    五是不申報(bào)轉(zhuǎn)讓土地收入。以房換地、以地抵押銀行借款以及其他債務(wù)等，通常不做賬務(wù)處理或直接沖減應(yīng)付賬款，而不作銷售。
    六是通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。壓低售價(jià)賣給股東，向關(guān)聯(lián)企業(yè)借出款項(xiàng)未按稅法規(guī)定確認(rèn)利息收入，通過關(guān)聯(lián)的物業(yè)公司、銷售公司、建筑安裝公司轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。
    七是成本核算錯(cuò)誤。不按配比原則和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，多列、虛列計(jì)稅成本。一方面，利用開發(fā)產(chǎn)品項(xiàng)目多、工期長(zhǎng)、收入、成本滾動(dòng)發(fā)生的特點(diǎn)，混淆完工和未完工產(chǎn)品的直接成本，將間接成本（應(yīng)分?jǐn)偟墓餐杀荆┤坑?jì)入完工成本對(duì)象，未將各項(xiàng)成本性支出在完工和未完工產(chǎn)品成本對(duì)象之間進(jìn)行歸集、分配，或因多個(gè)項(xiàng)目同時(shí)開發(fā)而不能分清負(fù)擔(dān)對(duì)象的間接成本，未按各個(gè)成本對(duì)象（項(xiàng)目）占地面積、建筑面積或工程概算等方法計(jì)算分配；另一方面，已銷開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本，未按當(dāng)期已實(shí)現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本進(jìn)行確認(rèn)。
    八是成本費(fèi)用重復(fù)入賬。在總承包合同中籠統(tǒng)地簽訂合同金額，同時(shí)又在具體的施工過程中，從總合同中抽出一些單項(xiàng)工程，單獨(dú)簽訂單項(xiàng)合同，重新開具建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，重復(fù)記入成本或者將包含在總合同中的工程物資另開增值稅發(fā)票、重復(fù)記入工程成本。
• 劉同學(xué)
  生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的銷售收入，需要計(jì)入利潤(rùn)表主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計(jì)算所得稅嗎？利潤(rùn)嗎？
  • 李老師
    你好 是的 需要計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計(jì)算所得稅和利潤(rùn)
  • 劉同學(xué)
    也就是說，我季申報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)表里的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的金額包括出口退稅的銷售收入了？這個(gè)數(shù)字與金稅盤上開具的收入也是相符的對(duì)嗎？如果季申報(bào)表不符，稅務(wù)會(huì)查我隱藏收入對(duì)嗎？
  • 李老師
    你好 是的 是相符的 不符的話 稅局注意的
  • 劉同學(xué)
    以前一直季申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)表時(shí)，出口退稅收入沒有計(jì)算上去算利潤(rùn)和所得稅，這個(gè)有什么辦法嗎？
  • 李老師
    你好 你指的是出口的退稅額還是出口退稅這部分的收入？
  • 劉同學(xué)
    生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅銷售收入開票部分，沒有在利潤(rùn)表主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中匯總進(jìn)去!這個(gè)需要匯總進(jìn)去嗎？
  • 李老師
    你好 是的 這個(gè)是需要匯總進(jìn)去的