應(yīng)納稅額為什么沒調(diào)調(diào)17.66？

其他回答

• E同學(xué)
  為什么有應(yīng)納稅所得額調(diào)整表？
  • 賴老師
    這個問題很簡單，就是存在財務(wù)會計制度與稅法的計稅口徑、標準不同而產(chǎn)生的永久性差異和暫時性差異而引起的。
    
    你補充的問題意思是想在會計報表里面直接調(diào)，但是用會計準則來核算是不能實現(xiàn)的。是的，現(xiàn)在企業(yè)所得稅年終匯算清繳時都有一個納稅調(diào)整項目明細表（年報表附表三）。
    
    有關(guān)上述兩個差異，作為財務(wù)這一塊來說，不是每個人都能處理得正確的。它涉及到遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債（用會計報表上的科目來說就是遞延稅款借項和遞延稅款貸項）。因此，鑒于稅法和會計的差異，所以只能在年終匯算時進行應(yīng)納稅所得額的調(diào)整了。
• A同學(xué)
  為什么業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額？
  • 劉老師
    一、企業(yè)計入管理費用的業(yè)務(wù)招待費超過了稅法允許扣除的標準時，就應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
    二、解釋和說明
    1、會計實務(wù)中，應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤（即利潤總額）的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計算公式為：應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
    企業(yè)的利潤總額是根據(jù)《企業(yè)會計準則》的規(guī)定計算的，而企業(yè)應(yīng)納稅所得額是依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計算。當兩者計算標準不一致時，就需要按稅法的規(guī)定去調(diào)整。
    2、在計算企業(yè)利潤時，業(yè)務(wù)招待費全額計入了管理費用。而稅法的規(guī)定是：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60% 扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰ 。企業(yè)已計入費用的業(yè)務(wù)招待費超過了稅法規(guī)定的扣除標準，多計的部分就應(yīng)該調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
    3、納稅調(diào)整增加的項目主要有超過稅法規(guī)定標準的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、公益性捐贈支出、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等，以及企業(yè)已計入當期損失而稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額（如稅收滯納金、罰金、罰款）
    4、納稅調(diào)整減少額主要包括按稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前五年內(nèi)未彌補虧損和國債利息收入等。
• 云同學(xué)
  為什么公司國稅局報表系統(tǒng)中的職工薪酬要調(diào)為納稅調(diào)增額？
  • 舒老師
    您好！正常是不用的。除非你實際沒有發(fā)放那么多工資。
  • 云同學(xué)
    不是的，只要我在職工薪酬中添加數(shù)字，系統(tǒng)就會把此數(shù)字自動添加到納稅調(diào)增額中，是自動的
  • 舒老師
    您好！你應(yīng)該在稅收 金額那里也填數(shù)據(jù)。 你截個圖來。
  • 云同學(xué)
    謝謝你，已成功申報
  • 舒老師
    您好！不客氣。