即征即退的增值稅不征稅嗎？出口退稅呢？

即征即退的增值稅不征稅嗎？出口退稅呢？

布同學(xué)
2021-11-07 10:34:57
閱讀量 254
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于即征即退的增值稅不征稅嗎？出口退稅呢？我的回答如下：

    同學(xué)，你好：

    增值稅即征即退和出口退稅的收入都不征收企業(yè)所得稅。

    相關(guān)規(guī)定有點雜，同學(xué)可以看情況了解哈~

    根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金、行政事業(yè)性收費、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》的有關(guān)規(guī)定：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對財政性資金、行政事業(yè)性收費、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題明確如下： 

    財政性資金：

    （1）企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收入總額。 

    （2）對企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。 

    （3）納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織...... 本條所稱財政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款；所稱國家投資，是指國家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關(guān)規(guī)定相應(yīng)增加企業(yè)實收資本（股本）的直接投資。由此確定福利企業(yè)即征即退的增值稅屬于財政性資金。

    根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金 行政事業(yè)性收費 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2008〕151號）規(guī)定，財政性資金不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款”，出口退稅款不屬于會計損益，不屬于收入總額，也不屬于不征稅收入，因此，不需要繳納企業(yè)所得稅。

     

    希望可以幫到你呀，有問題我們繼續(xù)交流哈~


    以上是關(guān)于稅,征稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-07 11:03:57
  • 收起
    布同學(xué)學(xué)員追問
    答疑里說除了出口退稅，其他都征企業(yè)所得稅。那是錯的了？
    征稅 征稅
    2021-11-07 12:37:30
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    答疑里面的老師應(yīng)該是答混了。

    同學(xué)你可以這樣想：出口退稅、即征即退、先征后退、先征后返等都是國家給企業(yè)的優(yōu)惠。

    既然優(yōu)惠你了，又喊你來交企業(yè)所得稅，那不應(yīng)該啊，所以這部分國家也是好人做到底，企業(yè)所得稅也不交啦~

     

    2021-11-07 12:50:20
  • 收起
    布同學(xué)學(xué)員追問
    那退的各種增值稅，城建也退吧？只有抵免的退稅不退，對嗎？
    2021-11-07 13:01:00
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    1.那退的各種增值稅，城建也退吧？

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于城市維護建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第26號）第六條的規(guī)定：因納稅人多繳發(fā)生的兩稅退稅，同時退還已繳納的城建稅。
    兩稅實行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有規(guī)定外，不予退還隨兩稅附征的城建稅。

    出口退稅也不會退還城建稅（城建稅是進口不征，出口不退）。

    2.只有抵免的退稅不退，對嗎？

    不對哦~，如果實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從計稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。抵免的那部分兩稅需要正常計算繳納城建稅。

     

    先征后退是先征了后面有優(yōu)惠政策退，即征即退是征了立即退，即征即退和先征后退，城建稅都不退。

    老師個整理的表格貼在下面，同學(xué)可以對比記憶哈~

    退免增值稅、消費稅的原因城建稅、教育費附加的處理
    錯征稅款導(dǎo)致退還退還附征的附加稅
    法定減免稅的實施導(dǎo)致退還退還附征的附加稅
    對增值稅、消費稅實行先征后退、先征后返、即征即退辦法的除另有規(guī)定外，對增值稅、消費稅附征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加一律不予退（返）還。
    出口退還不退還附征的附加稅
    免抵稅額應(yīng)計征附加稅
    期末留抵退稅允許從附加稅計稅依據(jù)中扣除
    2021-11-07 13:17:23
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其他回答

  • 三同學(xué)
    出口退稅， 即征即退、 非即征即退有什么區(qū)別嗎？
    • 宋老師
      出口退稅就是你把東西出口了，銷項不征，然后把進項退回來。即征即退就是先征稅然后申請再退去，不即征即退就是按照正常納稅。
  • 寧同學(xué)
    增值稅即征即退和先征后退項目不參與出口項目免抵退稅計算
    • 王老師

          國家稅務(wù)總局日前公告，納稅人既有增值稅即征即退、先征后退項目，也有出口等其他增值稅應(yīng)稅項目的，增值稅即征即退和先征后退項目不參與出口項目免抵退稅計算。納稅人應(yīng)分別核算增值稅即征即退、先征后退項目和出口等其他增值稅應(yīng)稅項目，分別申請享受增值稅即征即退、先征后退和免抵退稅政策。

          該公告自2012年1月1日起執(zhí)行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于飛機維修業(yè)務(wù)增值稅問題的批復(fù)》、《國家稅務(wù)總局關(guān)于飛機維修業(yè)務(wù)增值稅處理方式的公告》同時廢止。

  • 韓同學(xué)
    軟件企業(yè)增值稅即征即退，以及出口退稅的問題
    • 汪老師
      你的思考是正確的，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，應(yīng)當(dāng)是在收到稅務(wù)局審批批復(fù)時確認(rèn)收入。實際情況中很多企業(yè)為了方便，在收款時入賬，是不對的。
      借：應(yīng)收補貼款
      貸：營業(yè)外收入

      第二個問題：
      出口退稅：這個如何做賬在稅法教材中也有。不知道你想了解什么。反正最為重要的，一定要把“當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額”作進項轉(zhuǎn)出，進主營業(yè)務(wù)成本。
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