第一問標(biāo)記處，為什么要這樣計算當(dāng)月銷項稅額？

第一問打問號的地方為什么這么計算

周同學(xué)
2021-11-08 11:36:05
閱讀量 220
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于第一問標(biāo)記處，為什么要這樣計算當(dāng)月銷項稅額？我的回答如下：

    勤奮的學(xué)員：

          你好！

          將20%的產(chǎn)品發(fā)給股東，視同銷售，需要繳納增值稅。計稅依據(jù)就是根據(jù)同期同類產(chǎn)品的售價，材料1中將整個產(chǎn)品分為兩部分，其中20%的產(chǎn)品發(fā)給股東，80%的產(chǎn)品對外銷售。80%的產(chǎn)品售價是1000萬，那么100%的產(chǎn)品售價就是1000/80%=1250萬，那么對應(yīng)20%發(fā)給股東的售價=100%產(chǎn)品的售價1250萬x20%=250萬。然后這個是含稅價，做價稅分離后計算增值稅=250/1.13X13%=28.76萬。所以當(dāng)月銷項稅=1000/1.13X13%+28.76=143.81萬。

     

     

    希望老師的解答能幫到你，不明白的歡迎隨時再跟老師交流哦~


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    2021-11-08 11:43:54
  • 收起
    周同學(xué)學(xué)員追問
    第二問打問號地方怎么算的
    銷項稅額
    2021-11-08 12:06:12
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    勤奮的學(xué)員：

         你好！

         這里是委托加工的組價公式，組價=（材料成本+加工費(fèi)）（1-消費(fèi)稅），這里的30%就是煙絲的稅率。

     

     

    希望老師的解答能幫到你，不明白的歡迎隨時再跟老師交流哦~

    2021-11-08 12:35:00
  • 收起
    周同學(xué)學(xué)員追問
    最后一步計算消費(fèi)稅，不應(yīng)該是乘以56%嗎？為什么是?
    2021-11-08 13:01:10
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    是的，印刷錯誤，甲企業(yè)的消費(fèi)稅=30x30%+200÷80x82x56%+150x82÷10000-25.21=99.82萬。最終結(jié)果是沒問題的哈。

     

    老師這么說你能理解嗎，不明白的歡迎隨時再跟老師交流哦~

    2021-11-08 13:10:28
  • 收起
    周同學(xué)學(xué)員追問
    第二題第四問繼續(xù)教育一年定額抵扣4800，為什么這里可以扣除5000？
    銷項稅額
    2021-11-08 17:42:03
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    1.納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在 學(xué) 歷 （學(xué)位）教育期間按照每月40 0元 （每年4 800元）定額扣除。同 一 學(xué) 歷 （學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過4 8 個 月 （4 年）。這里是針對學(xué)歷繼續(xù)教育，才可以按每年4800扣除，不是題目說的職業(yè)資格繼續(xù)教育。

        納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，是享受在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除的優(yōu)惠；

     

    2.題目中扣除的5000是大病醫(yī)療。在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報銷后 個 人 負(fù) 擔(dān) （指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15 0 0 0元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在 80 000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。本題中總共發(fā)生20000元，超過15000的部分即5000元可以據(jù)實扣除。

     

    老師這么說你能理解嗎，不明白的歡迎隨時再跟老師交流哦~

    2021-11-08 18:24:44
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其他回答

  • B同學(xué)
    您好，老師，這題在計算當(dāng)月銷項稅額時，第四筆銷售已使用過的摩托車為什么沒有計算銷項稅額？
    • 陳老師
      你這屬于購進(jìn)用于福利 不視同銷售
    • B同學(xué)
      你好，老師，這個是他們公司自己生產(chǎn)的產(chǎn)品。
    • 陳老師
      這里說的是售后服務(wù)已使用 那么是屬于自己的資產(chǎn) 之前已經(jīng)是視同銷售過的喔
  • A同學(xué)
    請問老師，計算增值稅稅負(fù)率=當(dāng)月實際要繳納的增值稅額（當(dāng)月銷項稅額-當(dāng)月的進(jìn)項稅額-上月留底稅額）/當(dāng)月的銷售收入 是這樣么？
    • N老師
      您好，沒錯，就是這么算的
    • A同學(xué)
      老師按月算和按年算有區(qū)別么？實際工作中是按全年的么？一整年接近預(yù)警稅負(fù)率
    • N老師
      一般是按照月算的，而且最好是稅負(fù)比較平穩(wěn)
  • G同學(xué)
    請問當(dāng)月銷項稅的為900000，進(jìn)項稅額為500000，出口免抵退稅額為700000，請問當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅如何計算
    • 張老師
      是生產(chǎn)企業(yè) ？ 上期沒有留抵？ 那應(yīng)納稅額=90萬-50萬=40萬
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