61和62題問的都是境外分公司的抵免限額，為何計算方法不同？

61和62題問的都是境外分公司的抵免限額，但是兩個算法不一樣啊。我比較理解62題的做法，境外抵免限額=境外所得*我國稅率，但61題是不是也可以這么解，境外抵免限額=境外所得*我國稅率，由于我國境內(nèi)外應(yīng)納稅所得額是0，所以抵免完是負數(shù)，相當(dāng)于抵免0元。境外抵免限額的公式正確的是哪個？

二同學(xué)
2021-11-09 03:09:36
閱讀量 220
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于61和62題問的都是境外分公司的抵免限額，為何計算方法不同？我的回答如下：

    認真的同學(xué)，你好呀~

     

    兩個公式都是正確的，前面那個公式適用的情況比較多，后面那個公式是簡便公式，適用于境內(nèi)外的所得相加為正的情況。

     

    同學(xué)學(xué)得很認真，繼續(xù)加油喲~早日通過考試


    以上是關(guān)于計算,計算方法相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-09 09:36:51
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其他回答

  • 圖同學(xué)
    境外所得抵免中的分國不分項抵免的計算中，限額抵免的境外，境內(nèi)所得總額咋算，如果一個企業(yè)其在A.B兩國設(shè)有分支機構(gòu)，所得總額中為什么只加一個國家的所得，而不是加這個企業(yè)境內(nèi)所得額和A國所得額和B國所得額，從而來計算抵免限額?
    • 謝老師
      你好，同學(xué)。 你這里是總的加起來計算的呀。
    • 圖同學(xué)
      不是，書上寫的，如果算A國抵免限額，就只加了境內(nèi)所得總額和境外A國所得額，沒有加境外B國所得額，我不知道是為什么不加B國所得額
    • 謝老師
      你計算哪一個國的抵免，你就加哪國的，你計算總抵免，才是加總的境外的
    • 圖同學(xué)
      這樣計算的法律依據(jù)是什么啊，可以給我回答下嗎？
    • 謝老師
      法律 依據(jù)我目前 給不了你具體文件號。 但是在境外所得境內(nèi) 抵免計算的規(guī)定是明確 寫了的。 比如你的A國交的稅，你只能是用A的收入按境內(nèi) 標(biāo)準(zhǔn)計算抵免。
    • 圖同學(xué)
      謝謝老師的耐心解答。
    • 謝老師
      不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快。
  • 舊同學(xué)
    不是應(yīng)該這樣算嗎？:(境內(nèi)4000+境外甲國分公司-200+境外乙國子公司稅前總利潤2800)*25%-境外抵免限額700嗎
    • 周老師
      你的抵免700哪里來的？你這里可以是按（4000%2B200-1900）*25% 題目這里計算的只是境內(nèi)所得，沒考慮境外部分，題目應(yīng)該是問境內(nèi)所得交的所得稅應(yīng)該是多少。
    • 舊同學(xué)
      這是完整的整題，麻煩幫我算算第4小問的答案是怎么算出來的
    • 周老師
      你這里居民企業(yè)實際還要交納的稅為 （4000%2B200%2B2000）*25%-100 如果只是問境內(nèi)應(yīng)該交的 （4000%2B200-1900）*25%
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