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\n//glive.gaodun.com/upload/1996534/a85b72c7cc5685d5c848746444b2edc98b8d5086\n\n//glive.gaodun.com/upload/1996534/e45639bb8c2f238334775651177fc5ed17dbf8cd\n\n//glive.gaodun.com/upload/1996534/edf3f1d4f196fdb389142f9442f75dd1b10cf41d\n老師,關(guān)于遞延所得稅我是一直沒怎么弄清楚,事項(xiàng)3對(duì)應(yīng)科目為其他綜合收益,那么事項(xiàng)4對(duì)應(yīng)的是所得稅費(fèi)用嗎?借:遞延所得稅資產(chǎn),貸:所得稅費(fèi)用?那事項(xiàng)4和應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅的關(guān)系呢?分錄又是怎么寫的?老師講解的時(shí)候這部分沒有講,很不利于理解,望老師細(xì)心解析以下,感謝!
敬愛的學(xué)員朋友:
事項(xiàng)三 轉(zhuǎn)換時(shí) 賬面價(jià)值和公允價(jià)值的差額 計(jì)入了其他綜合收益 這部分不影響當(dāng)期損益 也就是不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn) 所以企業(yè)所得稅也不調(diào)整也就是不影響應(yīng)交所得稅,但是它形成了暫時(shí)性差異 這部分要計(jì)入其他綜合收益但不計(jì)入所得稅費(fèi)用。
事項(xiàng)四 固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)900 但是會(huì)計(jì)上按照準(zhǔn)則發(fā)生了減值 計(jì)提了減值210, 這部分影響了會(huì)計(jì)利潤(rùn) 但是稅法不允許這部分 所以計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)要調(diào)增210 同期固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ) 900 賬面價(jià)值690 產(chǎn)生了暫時(shí)性可抵扣差異 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)210*0.25=52.5
影響損益的遞延所得稅計(jì)入所得稅費(fèi)用,不影響損益的遞延所得稅計(jì)入其他綜合收益等科目。
遞延所得稅根據(jù)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日 資產(chǎn) 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值的差額變化計(jì)提和轉(zhuǎn)回。
我給您解釋一下這個(gè),應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 是按照稅法規(guī)定當(dāng)期應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅的數(shù)字 計(jì)提時(shí) 借:所得稅費(fèi)用 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 繳納時(shí) 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 貸:銀行存款
這個(gè)遞延所得稅是根據(jù)其他每一項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債 計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值比較 得出暫時(shí)性差異 然后計(jì)提 每年年末重新確認(rèn)這個(gè)暫時(shí)性差異的變化情況 少了轉(zhuǎn)回 多了計(jì)提 每年處理的部分 計(jì)入當(dāng)年遞延所得稅 遞延所得稅就是由稅會(huì)差異產(chǎn)生的 因?yàn)橛械亩惙ㄒ?guī)定當(dāng)期稅前不能扣除 但是后面可以扣除 這樣造成了差異 所以要確認(rèn)這塊 應(yīng)交所得稅和遞延所得稅何在一塊構(gòu)成所得稅費(fèi)用。
破產(chǎn)資產(chǎn)和負(fù)債凈值變動(dòng)凈損益會(huì)計(jì)科目核算內(nèi)容?...
會(huì)計(jì)科目特殊科目借貸方向的疑問?。?按照 資產(chǎn)+費(fèi)用=負(fù)債+...
接受捐贈(zèng)收入的捐贈(zèng)方、受贈(zèng)方會(huì)計(jì)科目怎么寫,幫金額確認(rèn)也寫一...
委托研究的定義?如何與其他研發(fā)支出區(qū)分?...
這道題的A選選項(xiàng)會(huì)計(jì)科目不是對(duì)的嗎 ,除了連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的 ...
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稅務(wù)師里面以攤余成本計(jì)量的重分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入...
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第十二章,第二節(jié)的第一題。A選項(xiàng)不應(yīng)該是計(jì)入其他綜合收益嗎?...
AICPA是全球高含金量的證書之一,在全世界享有廣泛盛譽(yù),吸引了不少小伙伴前來報(bào)考。不過,aicpa考試科目有哪些?大家應(yīng)該如何復(fù)習(xí)備考呢?一起來看看吧。 一、aicpa考試科目有哪些? aicpa考試科目一共有四門,分別是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和報(bào)告(FAR)、審計(jì)和鑒證(AUD)、商業(yè)環(huán)境和概念(BEC)以及法律法規(guī)(REG): 1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和報(bào)告(FAR): 這部分包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的內(nèi)容,考試要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師考生對(duì)美國(guó)公認(rèn)會(huì)計(jì)原則有深入的了解。由于內(nèi)容廣泛,許多考生認(rèn)為這部分是十分具挑戰(zhàn)性的。 2.審計(jì)和鑒證(AUD): AUD部分包括審計(jì)程序、公認(rèn)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、與鑒證業(yè)務(wù)相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)和AICPA職業(yè)行為準(zhǔn)則,一般測(cè)試CPA考生對(duì)審計(jì)過程的理解。 3.商業(yè)環(huán)境和概念(BEC): CPA考試的BEC部分包括整個(gè)商業(yè)概念以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師在更大的商業(yè)環(huán)境背景下的
注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格證書在財(cái)會(huì)類證書中有著很高的含金量,獲得注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格后,無論是在工作待遇還是個(gè)人能力上都會(huì)有很大的提升。注會(huì)考試科目有哪些?有哪些搭配方案?來和高頓CPA小編一起詳細(xì)看看下文了解一下吧! 一、注會(huì)考試科目有哪些? 注會(huì)考試科目共計(jì)6+1科,其中專業(yè)階段考試科目共計(jì)6門,綜合階段考試科目共計(jì)1門,考生需要在5年內(nèi)通過6門科目。 1.考試科目 專業(yè)階段考試科目(6科):《會(huì)計(jì)》、《審計(jì)》、《財(cái)務(wù)成本管理》、《稅法》、《經(jīng)濟(jì)法》、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》 綜合階段考試科目(1科):《職業(yè)能力綜合測(cè)試(試卷一)、(試卷二)》 2.難度大小 ●專業(yè)階段科目難度從高到低依次為《會(huì)計(jì)》《審計(jì)》《財(cái)務(wù)成本管理》《稅法》《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》《經(jīng)濟(jì)法》。 ●綜合階段科目難度相對(duì)專業(yè)階段科目難度低。 3.考
薪酬管理師作為改革后的首期考試,相較于以后考試難度較低??荚嚳颇恐饕袃砷T《薪酬管理專業(yè)知識(shí)》和《薪酬管理操作實(shí)務(wù)》,各科考察內(nèi)容各有所側(cè)重,各位考生可根據(jù)自身能力和科目特點(diǎn)進(jìn)行備考。
在報(bào)名薪酬管理師考試之前,很多小伙伴都習(xí)慣于提前在網(wǎng)上做做功課,對(duì)薪酬管理師證書進(jìn)行一些了解。下面學(xué)姐就來給大家講兩個(gè)薪酬管理師考試常關(guān)注的話題:
學(xué)習(xí)是很多人一直以來保持的習(xí)慣,通過考證也是部分人學(xué)習(xí)知識(shí),提升自己能力的方式,也經(jīng)常有小伙伴想來了解ACCA考試科目及費(fèi)用,高頓學(xué)姐就為大家?guī)硐嚓P(guān)的信息,還有其他問題,也可以一并咨詢哦! 一、ACCA考試科目及費(fèi)用 ? ACCA考試科目 共15門,分為四個(gè)階段,科目涉及的知識(shí)面很廣,包含了財(cái)會(huì)以及金融的各方面知識(shí),為渴望學(xué)習(xí)的小伙伴們提供了暢游知識(shí)海洋的全新體驗(yàn)。不論財(cái)會(huì)審計(jì),還是金融管理,都可以從ACCA考試科目中學(xué)習(xí)到很多。 知識(shí)課程階段 F1-F3 BT商業(yè)與科技、MA管理會(huì)計(jì)、FA財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)Financial Accountin 技能課程階段 F4-F9 LW公司法與商法、PM業(yè)績(jī)管理、TX稅務(wù)、FR財(cái)務(wù)報(bào)告、AA審計(jì)與認(rèn)證業(yè)務(wù)、FM財(cái)務(wù)管理 核心課程階段 / SBL戰(zhàn)略商業(yè)領(lǐng)袖、SBR戰(zhàn)略業(yè)務(wù)報(bào)告 選修課程階段(4選2) P4-P9 AFM高級(jí)財(cái)務(wù)管理、APM高級(jí)業(yè)績(jī)管理、ATX高級(jí)稅
教師回復(fù): 熱愛思考的同學(xué)你好吖~ 賬載金額根據(jù)應(yīng)付職工薪酬-工資科目的貸方實(shí)際發(fā)放額根據(jù)應(yīng)付職工薪酬-工資科目的借方稅收金額就是稅法上允許扣除的金額,一般和實(shí)際發(fā)放額一致。老師這樣講同學(xué)可以理解嗎,預(yù)祝同學(xué)考試順利哦~
教師回復(fù): 認(rèn)真的同學(xué),兼職律師從律師事務(wù)所取得的工資,是說兼職律師與律師事務(wù)所存在雇傭關(guān)系喲,任職受雇,取得的是按“工資薪金所得”計(jì)稅喲如果是兼職律師自己直接收取客戶的律師服務(wù)費(fèi),是獨(dú)立的個(gè)體,不存在任職受雇關(guān)系,那就是“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)稅的喲希望以上解答可以幫助到你,預(yù)祝同學(xué)順利通過考試!
教師回復(fù): 勤奮的學(xué)員: 你好! 1類入賬價(jià)值為:債權(quán)投資的初始入賬價(jià)值加上應(yīng)計(jì)利息、加上利息調(diào)整金額或者減去利息調(diào)整金額。減去已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息;-----入賬價(jià)值=支付的價(jià)款-價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息(如有)。(這里支付的價(jià)款,包括資產(chǎn)的公允價(jià)值與支付的交易費(fèi)用) 2類入賬價(jià)值為:取得時(shí)的公允價(jià)值+交易費(fèi)用-已宣告但尚未發(fā)放的利息或者股利------入賬價(jià)值=支付的價(jià)款-價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息(如有)。(這里支付的價(jià)款,包括資產(chǎn)的公允價(jià)值與支付的交易費(fèi)用) 3類入賬價(jià)值是什么呢?-----入賬價(jià)值=支付的價(jià)款-交易費(fèi)用-價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息(如有)。 綜上:也就是說針對(duì)入賬價(jià)值而言,都是要用支付的價(jià)款減去已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息/已宣告但尚未方法的股利,不同的是交易費(fèi)的處理,前兩類計(jì)入入賬價(jià)值中,通過:利息調(diào)整這個(gè)明細(xì)科目呈現(xiàn)。第三類通過不計(jì)入入賬價(jià)值中,通過投資收益科目核算。希望老師的解答能幫到你,不明白的歡迎隨時(shí)再跟老師交流哦~
教師回復(fù): 認(rèn)真的小羽同學(xué),你好~,如果工和料都有,分開核算,材料按13%,建筑服務(wù)按9%,如果沒有分開核算就從高。希望老師的解答能幫助到你~
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué)你好:權(quán)益市場(chǎng)價(jià)值就是未來股利的現(xiàn)值,企業(yè)價(jià)值分析法下,假設(shè)凈利潤(rùn)全部分配,所以股利=凈利潤(rùn)。而且假設(shè)息稅前利潤(rùn)是不變的,即凈利潤(rùn)不變,符合永續(xù)年金的形式,所以凈利潤(rùn)折現(xiàn)就相當(dāng)于是永續(xù)年金計(jì)算現(xiàn)值,那么就直接用凈利潤(rùn)除以折現(xiàn)率就行了。所以,權(quán)益市場(chǎng)價(jià)值=凈利潤(rùn)/權(quán)益資本成本,權(quán)益資本成本就是折現(xiàn)率。祝學(xué)習(xí)愉快,如有疑問歡迎再交流呀,加油ヾ(?°?°?)??