據(jù)完整的有關(guān)申報(bào)退稅規(guī)定，哪個(gè)對？

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• Y同學(xué)
  稅務(wù)機(jī)關(guān)對于免抵退稅申報(bào)中相關(guān)增值稅納稅申報(bào)有何規(guī)定？
  • 劉老師
    稅務(wù)機(jī)關(guān)對于免抵退稅申報(bào)中相關(guān)增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定：根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程》(試行)的通知（國稅發(fā)[2002]11號）規(guī)定，對于《增值稅納稅申報(bào)表》有關(guān)項(xiàng)目的申報(bào)要求如下：（1）“出口貨物免稅銷售額”填寫享受免稅政策出口貨物銷售額，其中實(shí)行“免抵退稅辦法”的出口貨物銷售額為當(dāng)期出口并在財(cái)務(wù)上做銷售的全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物人民幣銷售額；
    　?。?）“免抵退貨物不得抵扣稅額”按當(dāng)期全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差的乘積計(jì)算填報(bào)，有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的應(yīng)扣除“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”；當(dāng)“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”大于“出口貨物銷售額乘征退稅率之差”時(shí)，“免抵退貨物不得抵扣稅額”按0填報(bào)，其差額結(jié)轉(zhuǎn)下期；
    　　按“實(shí)耗法”計(jì)算的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”，為當(dāng)期全部（包括單證不齊全部分）進(jìn)料加工貿(mào)易方式出口貨物所耗用的進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格與征退稅率之差的乘積；按“購進(jìn)法”計(jì)算的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”，為當(dāng)期全部購進(jìn)的進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格與征退稅率之差的乘積；
    　?。?）“免抵退稅貨物已退稅額”按照退稅部門審核確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅匯總表》中的“當(dāng)期應(yīng)退稅額”填報(bào)；
    　?。?）若退稅部門審核《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》的“累計(jì)申報(bào)數(shù)”與《增值稅納稅申報(bào)表》對應(yīng)項(xiàng)目的累計(jì)數(shù)不一致，企業(yè)應(yīng)在下期增值稅納稅申報(bào)時(shí)根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中“與增值稅納稅申報(bào)表差額”欄內(nèi)的數(shù)據(jù)對《增值稅納稅申報(bào)表》有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整?！?/div>
• M同學(xué)
  請問現(xiàn)在的增值稅申報(bào)表與免抵退稅申報(bào)表內(nèi)的哪幾個(gè)數(shù)據(jù)有關(guān)聯(lián)關(guān)系？
  • 張老師
    您好，增值稅納稅申報(bào)表主表中“免抵退稅出口額”要和免抵退稅申報(bào)匯總表“免抵退稅出口額”相同；增值稅納稅申報(bào)表附列資料表二中進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額中“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”和免抵退稅申報(bào)匯總表“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”要相同；增值稅納稅申報(bào)表主表中“期末留抵稅額”和免抵退稅申報(bào)匯總表中“增值稅納稅申報(bào)表期末留抵稅額”要相同；增值稅納稅申報(bào)表主表中“免抵退貨物應(yīng)退稅額”不是系統(tǒng)自動帶出來，需要填入，按照主管稅務(wù)部門審核確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中的“當(dāng)期應(yīng)退稅額”填報(bào)。
• 容同學(xué)
  根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅申報(bào)表不包括( )。
  • 周老師
    d 答案解析：
    [解析] 個(gè)人所得稅申報(bào)表主要設(shè)置了七類九種，其中較常用的為七種：個(gè)人所得稅月份申報(bào)表、個(gè)人所得稅年度申報(bào)表、扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表、特定行業(yè)個(gè)人所得稅月份申報(bào)表、特定行業(yè)個(gè)人所得稅年度申報(bào)表、個(gè)體工商戶所得稅年度申報(bào)表。