為什么計(jì)稅基礎(chǔ)是0？

其他回答

• 魚同學(xué)
  計(jì)稅基礎(chǔ)為什么是0 75為什么? 125
  • S老師
    負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值－將來負(fù)債在兌付時(shí)允許扣稅的金額 賬面價(jià)值300，在當(dāng)年沒有實(shí)際發(fā)生稅前不得扣，未來發(fā)生時(shí)可扣，所以是300-300=0 遞延所得稅資產(chǎn)的分錄為 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 所以知道遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額也就知道遞延所得稅費(fèi)用的發(fā)生額了 遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額是期末余額減期初余額=75-125=-50，也就是借方發(fā)生額為-50 那相應(yīng)的所得稅費(fèi)用發(fā)生額就是貸方-50，相當(dāng)于借方50，選A
• 呢同學(xué)
  本題中計(jì)稅基礎(chǔ)為什么是0
  • 劉老師

    遞延收益可以看做一項(xiàng)負(fù)債，負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)中級(jí)會(huì)計(jì)教材里有定義：是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額。本題中這項(xiàng)收益形成資產(chǎn)本，可以全額稅前列支，故計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值2000萬元-可稅前扣除部分2000萬元=0元。
    

    簡介：

    計(jì)稅基礎(chǔ)(tax basis)是2006年發(fā)布的《企業(yè)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中提出的概念。它分為資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)兩類內(nèi)容。通俗的說計(jì)稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)負(fù)債表日后，資產(chǎn)或負(fù)債在計(jì)算以后期間應(yīng)納稅所得額時(shí)，根據(jù)稅法規(guī)定還可以再抵扣或應(yīng)納稅的剩余金額。分為資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)和負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)。

    分類：

    1、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)

    是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。即該項(xiàng)資產(chǎn)在未來使用或最終處置時(shí)，允許作為成本或費(fèi)用于稅前列支的金額。

    資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=未來可稅前列支的金額

    某一資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表日的計(jì)稅基礎(chǔ)=成本-以前期間已稅前列支的金額

    2、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)

    是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。

    負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來可稅前列支的金額

    一般負(fù)債的確認(rèn)和清償不影響所得稅的計(jì)算。

• 舊同學(xué)
  為什么A的計(jì)稅基礎(chǔ)為0呢？
  • 戚老師
    你好！盡管預(yù)收賬款在會(huì)計(jì)上不確認(rèn)為收入，但稅法規(guī)定應(yīng)將其計(jì)入當(dāng)期的納稅所得，這樣預(yù)收賬款在取得當(dāng)期已經(jīng)就其經(jīng)濟(jì)利益計(jì)算繳納了所得稅，因此未來依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)收入時(shí)，不應(yīng)再計(jì)入納稅所得，而全額稅前扣除，其計(jì)稅基礎(chǔ)為0.該預(yù)收賬款的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，則是其在未來期間計(jì)稅時(shí)的可抵扣暫時(shí)性差異。